所得稅費用和應(yīng)交所得稅的關(guān)系(所得稅費用和應(yīng)交所得稅的關(guān)系通俗)
發(fā)布時間：2024-06-21 23:48:18
應(yīng)交所得稅和所得稅費用的區(qū)別
應(yīng)交所得稅：核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。
所得稅費用：核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。
“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”是負債類科目，是指企業(yè)按照國家稅法規(guī)定，應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營等活動的所得中交納的稅金。
“所得稅費用”核算的是企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
所得稅費用的會計分錄
計提時：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
上繳時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤
貸：所得稅費用