進項大于銷項怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(進項大于銷項結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄)(進項稅大于銷項稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅)
發(fā)布時間：2024-06-24 04:50:59
進項大于銷項結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄
1、首先，月末如果進項稅額大于銷項稅額，則不用做賬務(wù)處理。
2、年末，應(yīng)將進項稅銷項稅科目結(jié)平。
月末，若是有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多繳納的增值稅做以下分錄處理：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
若是有應(yīng)交未交增值稅，則做以下分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
什么是應(yīng)交稅費？
應(yīng)交稅費是企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土房產(chǎn)稅、地增值稅、城市維護建設(shè)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等等。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費”科目來反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的借方登記已交納的各種稅費，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末借方余額則反映多交或尚未抵扣的稅費。