企業(yè)當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，會(huì)形成留底稅額，企業(yè)在下個(gè)月申報(bào)增值稅時(shí)，留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額可以自動(dòng)進(jìn)行抵減，還沒有抵減完的，可繼續(xù)留抵。那么當(dāng)企業(yè)收到期末留底增值稅退稅時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
收到期末留抵增值稅退稅的會(huì)計(jì)分錄
首先，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵的會(huì)計(jì)分錄是“應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”在借方登記增加額，所以我們?cè)谑盏酵硕悤r(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵賬戶余額減少，我們要做相反的分錄，分錄如下：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
另一種情況是已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅“科目，做如下的分錄：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅
什么是應(yīng)交稅費(fèi)？
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。
應(yīng)交稅費(fèi)的借貸方向
應(yīng)交稅費(fèi)借方記減少;貸方記增加。應(yīng)交稅費(fèi)的借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù)，貸方的代表計(jì)提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。