遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算公式(當(dāng)期遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算公式)
發(fā)布時(shí)間：2024-07-09 07:54:30
遞延所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式：遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。
遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)應(yīng)繳納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來(lái)源于可抵扣暫時(shí)性差異，其中確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用
當(dāng)可抵扣差異性轉(zhuǎn)回時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為
借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費(fèi)用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系，當(dāng)應(yīng)交所得稅沒(méi)有被確認(rèn)為費(fèi)用時(shí)就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最終被轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費(fèi)用，但遞延所得稅費(fèi)用從遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)化而來(lái)。