一般納稅人加計抵減會計分錄(一般納稅人加計抵減會計分錄實例)
發(fā)布時間:2024-09-16 07:30:02
計提加計抵扣的會計分錄
進項稅加計扣除會計分錄:
1、計算當期可抵扣進項加計抵減額
(1)發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額
借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目
應交稅金—應交增值稅—進項稅金
應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額
貸:銀行存款
(2)當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項
借:成本、費用科目
貸:應交稅金—應交增值稅—進項稅金轉(zhuǎn)出
應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額
2、當期進項加計額抵減應納稅額時
借:應交稅金—應交增值稅—進項加計抵減額
貸:應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額
3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的
貸:應交稅金—應交增值稅—待遞減進項加計額
借:主營業(yè)務成本
增值稅加計抵減會計分錄
第一種方法:參考進項稅額/差額的會計處理,“加計抵減” 相當于是多抵扣的進項稅額。
按照上述思路,按規(guī)定當期計提加計抵減額時,
借:主營業(yè)務成本/管理費用/固定資產(chǎn)等
應交稅費—增值稅加計抵減額
貸:銀行存款/應付賬款/應付票據(jù)
第二種處理:按照政府補助核算
借:應交稅費—增值稅加計抵減額
貸:其他收益/營業(yè)外收入