待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是什么(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是什么意思)
發(fā)布時(shí)間：2024-07-14 18:23:37
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是什么?
1、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在"應(yīng)交稅金"科目下增設(shè)的"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"的明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對(duì)的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(以下簡(jiǎn)稱增值稅抵扣憑證)注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，
借：庫(kù)存商品(原材料等)
借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款(應(yīng)付賬款等)
交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后
借：應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅金–待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
借：應(yīng)交稅金–待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(紅字)
借：庫(kù)存商品(原材料等) (藍(lán)字)