暫估入賬的賬務(wù)處理(成本暫估入賬的賬務(wù)處理)
發(fā)布時間：2024-07-21 14:23:42
暫估入賬應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
1、 暫估入庫
【案例】
甲公司購進(jìn)原材料A一批用于生產(chǎn)商品B(可以取得增值稅專用發(fā)票，稅率16%)，原材料已驗(yàn)收入庫，但尚未收到發(fā)票。合同約定材料價格共計1 170元(含稅)。
【解析】
借：原材料–A 1000
貸：應(yīng)付賬款–暫估/無票(某供應(yīng)商 ) 1000
注意：未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估。
2、 暫估回沖
按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時再沖回。
?、偌t字沖回暫估入庫
借：原材料–A -1000
貸：應(yīng)付賬款–暫估/無票(某供應(yīng)商) -1000
?、谑盏桨l(fā)票，做入庫處理
借：原材料–A 1000
應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 170
貸：應(yīng)付賬款–某供應(yīng)商 1170