差旅費報銷檢查要點(差旅費報銷檢查報告)
發(fā)布時間：2024-11-10 09:10:02
差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。在稽查及審核過程中主要是審核：因公出差期間所產生的交通費、住宿費、伙食費和公雜費以及差旅補貼等各項費用。
差旅費報銷稽查及審核的主要內容：
1、差旅費稅前扣除必須要提供相關證明材料，即：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。
2、購買船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
3、外地招待客戶的餐費不能計入差旅費中，應該計入業(yè)務招待費中，按照規(guī)定的要求進行稅前扣除。
4、差旅費報銷單據，如果無本人姓名的原始發(fā)票須在背面簽名。
5、對涂改、偽造或變造原始票據、虛報出差天數的屬于無效證明材料，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
6、外單位有償為本單位去外地提供勞務，而自己企業(yè)承擔或報銷差旅費屬于勞務費。企業(yè)在取得相關發(fā)票以后，可以按照勞務費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。比如為律師報銷辦案差旅費，為注冊會計師報銷去外地子公司審計的差旅費等。
7、白條不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除的憑據。
在此需要特別注意的是差旅費的增值稅，什么時候可以抵扣，什么時候不可以抵扣，下面給大家小總結一下：
1、住宿費增值稅——可抵扣
2、餐費增值稅——不可抵扣
3、機票、火車票等增值稅——可抵扣
4、公交、打車票增值稅——不可抵扣
注：
1、實務中在居住的酒店就餐費用可能和住宿費開在一張票上，則可以先抵扣，再做進項稅額轉出。
2、非本企業(yè)職員發(fā)生的購進旅客運輸服務不得抵扣。
3、勞務派遣由用人單位抵扣。