不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些
【一】用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利等的購(gòu)進(jìn)貨物、無(wú)形資產(chǎn)等。
【二】非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物【還有在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的，但并不包括固定資產(chǎn)】，以及相關(guān)勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
【三】非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)【也包括不動(dòng)產(chǎn)在建工程】所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
不動(dòng)產(chǎn)在建工程有哪些呢?
納稅人擴(kuò)建、新建、改建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。
【四】購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、娛樂(lè)服務(wù)、餐飲服務(wù)以及居民日常服務(wù)。
【五】納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用【需要與該筆貸款直接相關(guān)】。
【六】提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的【方式為現(xiàn)金賠付】，將應(yīng)付給被保險(xiǎn)人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方，不得從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣。
【七】適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分因而不得抵扣。
【八】一般納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、集體福利、個(gè)人消費(fèi)等的。
進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅抵扣如何做會(huì)計(jì)分錄?
發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅【進(jìn)項(xiàng)稅額】
貸：銀行存款
發(fā)生銷項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅【銷項(xiàng)稅額】
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品