個(gè)人所得稅怎么退
3月1日至6月30日，納稅人可采用多種方式完成辦理，今天，趕緊看下你是“退”還是“補(bǔ)”，一個(gè)公式讓你知道。
應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(①綜合所得收入額-②60000元-③“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除-④子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-⑤依法確定的其他扣除-⑥捐贈(zèng))×⑦適用稅率-⑧速算扣除數(shù)]-2020年已預(yù)繳稅額
得出結(jié)果為正數(shù)(如“1350”)，則需要補(bǔ)繳相應(yīng)數(shù)額(1350元)的稅款;
得出結(jié)果為負(fù)數(shù)(如“-1350”)，則可得到相應(yīng)數(shù)額(1350元)的退稅。
隨后，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。
個(gè)人所得稅退稅條件
法律分析：個(gè)人所得稅退稅需要滿(mǎn)足的條件如下：
1.上年度綜合所得全年收入額不足6萬(wàn)，但平時(shí)預(yù)繳個(gè)人所得稅的。
2上年度符合享受條件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有扣除的。
3.因年中就業(yè)、退職或部分月份沒(méi)有收入等原因，導(dǎo)致前后稅收優(yōu)惠政策不一致。
4.沒(méi)有任何受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過(guò)匯算清繳辦理各項(xiàng)稅前扣除。
5.年中間勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于綜合所得適用稅率的。
6.預(yù)繳稅款時(shí)，為享受或未足額享受稅收優(yōu)惠的。
7.有符合條件的公益慈善捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除等情形。
法律依據(jù)：《個(gè)人所得稅法》第十一條規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅;有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款;需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定。
居民個(gè)人向扣繳義務(wù)人提供專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。
非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。
《個(gè)人所得稅法》第十二條規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
個(gè)人所得稅退稅流程
第一步：在各大應(yīng)用市場(chǎng)搜索下載“個(gè)人所得稅”App ;
第二步：打開(kāi)App點(diǎn)擊“2020綜合所得年度匯算”模塊 ;
注：3月1日起，綜合所得年度匯算正式開(kāi)始，目前可先進(jìn)行準(zhǔn)備
第三步：“查看”已填報(bào)信息或“去填報(bào)”相關(guān)項(xiàng)目之后，按照“個(gè)人所得稅”App流程指示，完成操作即可。
個(gè)人所得稅申請(qǐng)退稅詳細(xì)操作如下：
步驟一：在手機(jī)上打開(kāi)個(gè)人所得稅APP，點(diǎn)擊我要辦稅。
步驟二：在辦稅界面，點(diǎn)擊綜合所得年度匯算。
步驟三：點(diǎn)擊我已閱讀并知曉。
步驟四：輸入?yún)R繳地信息。
步驟五：確定信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊提交申報(bào)。
步驟六：勾選我已閱讀并同意，點(diǎn)擊確認(rèn)提交。
哪些人可以不辦，哪些人要辦?
三類(lèi)納稅人可以不辦理年度匯算
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，納稅人在2020年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理年度匯算：
年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的;
年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的;
已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)退稅的。
兩類(lèi)納稅人需要辦理年度匯算
依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：
已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的;
綜合所得收入全年超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。
辦理時(shí)間：
2021年3月1日至6月30日(大家趕早不趕晚啊)
個(gè)人所得稅如何退稅/補(bǔ)繳?
知識(shí)點(diǎn)：一個(gè)公式
應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(①綜合所得收入額-②60000元-③“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除-④子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-⑤依法確定的其他扣除-⑥捐贈(zèng))×⑦適用稅率-⑧速算扣除數(shù)]-2020年已預(yù)繳稅額
啥啥啥?中括號(hào)、小括號(hào)、又減又乘都啥內(nèi)容?咱們按序號(hào)一一解釋
①“綜合所得收入額”包括四項(xiàng)收入，即2020年1月1日至12月31日取得的：
工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用等
②至⑥五項(xiàng)內(nèi)容可以減除后再計(jì)算年度應(yīng)納稅額，即個(gè)稅起征點(diǎn)60000元/年，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等專(zhuān)項(xiàng)扣除，納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人和大病醫(yī)療支出等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，依法確定的其他扣除，符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)。⑦適用稅率和⑧速算扣除數(shù)
“退稅”還是“補(bǔ)繳”?這是一個(gè)正負(fù)數(shù)的問(wèn)題。
計(jì)算完本年度最終應(yīng)納稅額后，再減去2020年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額：
得出結(jié)果為正數(shù)(如“1350”)，則需要補(bǔ)繳相應(yīng)數(shù)額(1350元)的稅款;
得出結(jié)果為負(fù)數(shù)(如“-1350”)，則可得到相應(yīng)數(shù)額(1350元)的退稅。
隨后，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。
計(jì)算公式：
應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(①綜合所得收入額-②60000元-③“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除-④子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-⑤依法確定的其他扣除-⑥捐贈(zèng))×⑦適用稅率-⑧速算扣除數(shù)]-2020年已預(yù)繳稅額
年度匯算不涉及這些所得依據(jù)稅法規(guī)定，年度匯算不涉及財(cái)產(chǎn)租賃等分類(lèi)所得，納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的全年一次性獎(jiǎng)金等所得。
個(gè)人所得稅是什么？
個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。
法定對(duì)象
我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。
居民納稅義務(wù)人
在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，即就其在中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
非居民納稅義務(wù)人
在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
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擴(kuò)展知識(shí)閱讀：
一、個(gè)人所得稅稅率表
1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個(gè)人所得稅稅率為0%;
2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個(gè)人所得稅稅率為3%;
3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10%;
4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個(gè)人所得稅稅率為20%;
5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個(gè)人所得稅稅率為25%;
6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個(gè)人所得稅稅率為30%;
7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個(gè)人所得稅稅率為35%;
8、工資范圍在85000元以上的，適用個(gè)人所得稅稅率為45%。
二、個(gè)人所得稅是什么
個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。
速算扣除數(shù)是指為解決超額累進(jìn)稅率分級(jí)計(jì)算稅額的復(fù)雜技術(shù)問(wèn)題，而預(yù)先計(jì)算出的一個(gè)數(shù)據(jù)。超額累計(jì)稅率的計(jì)稅特點(diǎn)，是把全部應(yīng)稅金額分成若干等級(jí)部分，每個(gè)等級(jí)部分分別按相應(yīng)的稅率計(jì)征，稅額計(jì)算比較復(fù)雜。簡(jiǎn)便的計(jì)算方法是先將全部應(yīng)稅金額按其適用的最高稅率計(jì)稅，然后再減去速算扣除數(shù)，其余額就為按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額。速算扣除數(shù)是按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額和按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額相減后的一個(gè)差數(shù)。
速算扣除數(shù)適用的個(gè)稅計(jì)算公式：
個(gè)人所得稅是采用速算扣除數(shù)法計(jì)算超額累進(jìn)稅率的所得稅時(shí)的計(jì)稅公式是：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
速算扣除數(shù)的計(jì)算公式是：
本級(jí)速算扣除額=上一級(jí)最高應(yīng)納稅所得額×(本級(jí)稅率-上一級(jí)稅率)+上一級(jí)速算扣除數(shù)
年末一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅計(jì)算方式如下:
對(duì)應(yīng)稅率=獎(jiǎng)金收入總額÷12對(duì)應(yīng)的稅率
應(yīng)納稅額=(應(yīng)得工資-起征工資)×對(duì)應(yīng)稅率-速算扣除數(shù)
一、工資、薪金所得適用
1.綜合所得年度稅率和速算扣除數(shù)表(適用于年度計(jì)算)：
個(gè)人所得稅稅率表
(年度綜合所得，適用于2019年及以后取得的綜合所得)
(注1:本表所稱(chēng)全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
注2:非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。)
年度計(jì)算個(gè)人所得稅：
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
應(yīng)納稅所得額=年度收入額-準(zhǔn)予扣除額
準(zhǔn)予扣除額=基本扣除費(fèi)用60000元+專(zhuān)項(xiàng)扣除+專(zhuān)項(xiàng)附加扣除+依法確定的其他扣除
2.綜合所得月度稅率和速算扣除數(shù)表(適用于月度計(jì)算)：
個(gè)人所得稅稅率表
(月度綜合所得，適用于2019年及以后取得的綜合所得)
(非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用;2019年1月1日—2021年12月31日期間計(jì)算居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金適用)
月度(包括按月預(yù)扣)計(jì)算個(gè)人所得稅：
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
應(yīng)納稅所得額=月度收入額-準(zhǔn)予扣除額
準(zhǔn)予扣除額=基本扣除費(fèi)用5000元+專(zhuān)項(xiàng)扣除+專(zhuān)項(xiàng)附加扣除+依法確定的其他扣除
3、2018年第四季度工資薪金所得月稅率表，適用于2018年第四季度取得的工資薪金
個(gè)人所得稅稅率表過(guò)渡期
(過(guò)渡期工資薪金所得適用)?
注：納稅人在過(guò)渡期間取得的工資薪金所得，不扣除個(gè)稅新法規(guī)定的子女教育、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用。
二、經(jīng)營(yíng)所得適用
個(gè)人所得稅稅率表
(適用于2018年10月以后取得的個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得)
(注:本表所稱(chēng)全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。)
計(jì)算個(gè)人所得稅：
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
應(yīng)納稅所得額=年應(yīng)稅收入額-準(zhǔn)予稅前扣除金額
三、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款。
(一)超過(guò)四千：
1.勞務(wù)報(bào)酬所得 =收入*(1-20%)
2.特許權(quán)使用費(fèi)所得=收入*(1-20%)
2.稿酬所得=收入*70%*(1-20%)
(二)未超四千：
1.勞務(wù)報(bào)酬所得 =收入-800元
2.特許權(quán)使用費(fèi)所得=收入-800元
2.稿酬所得=收入*70%-800元
勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)
個(gè)人所得稅預(yù)扣率表
(居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)
居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。
稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%
四、特定所得的基本計(jì)算
1、利息、股息、紅利所得
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=每次收入額×20%
2、財(cái)產(chǎn)租賃所得
按照每次租賃收入的大小，區(qū)別情況計(jì)算：
①每次收入不超過(guò)四千元的
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(每次收入-費(fèi)用800元)×20%
?、诿看问杖胨那г陨系?/p>
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=每次收入×(1-20%)×20%
3、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=〔轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額-(財(cái)產(chǎn)原值+合理費(fèi)用)〕×20%
4、偶然所得
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=每次收入額×20%
注意：如果另行給予優(yōu)惠稅率或者減半征收的，則按優(yōu)惠稅率或者減半計(jì)算。
個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)：
(一)、子女教育
1.2019年個(gè)稅政策享受的條件?
您的子女只要符合以下情形之一，您和配偶即可以享受子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策：
(1)子女年滿(mǎn)3周歲以上至小學(xué)前，此時(shí)，不論是否在幼兒園學(xué)習(xí);
(2)子女正在接受小學(xué)、初中，高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)教育、技工教育);
(3)子女正在接受高等教育(大學(xué)專(zhuān)科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育)。
上述受教育地點(diǎn)，包括在中國(guó)境內(nèi)和在境外接受教育。
2.扣除的標(biāo)準(zhǔn)和方式?
每個(gè)子女，每月可扣除1000元。如果有多個(gè)符合扣除條件的子女，每個(gè)子女均可享受扣除。比如，有2個(gè)子女，則每月可以扣除2000元，以此類(lèi)推。
具體由誰(shuí)來(lái)扣除，父母雙方可選擇確定，假如一個(gè)家庭中，子女教育每月有1000元的扣除額(即只有1個(gè)子女)，既可以由父母一方全額扣除，也可以父母分別扣除500元。只是扣除方式確定后，一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
3.政策享受的起止時(shí)間?
如果是學(xué)前教育，可以享受子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策的起止時(shí)間為：子女年滿(mǎn)3周歲的當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月;
如果是全日制學(xué)歷教育，則起止時(shí)間為子女接受義務(wù)教育、高中教育、高等教育的入學(xué)當(dāng)月至教育結(jié)束的當(dāng)月。
提醒大家的是，享受子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策起止時(shí)間的計(jì)算，包含因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假等假期。
4.需留存?zhèn)洳榈馁Y料?
如果您的子女在境內(nèi)接受教育，不需要特別留存資料;如果您的子女在境外接受教育，則需要留存境外學(xué)校錄取通知書(shū)、留學(xué)簽證等相關(guān)教育資料，并積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的查驗(yàn)。
（二）繼續(xù)教育
1.政策享受的條件?
您在中國(guó)境內(nèi)接受繼續(xù)教育，有下列情形之一的，就可以享受繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策：
(1)如果正在接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，可以在接受教育期間(最長(zhǎng)不超過(guò)48個(gè)月)按月扣除;
(2)如果接受的是資格類(lèi)的繼續(xù)教育，且在納稅年度內(nèi)已經(jīng)取得了技能人員、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育相關(guān)證書(shū)的，則可在取得證書(shū)的當(dāng)月及以后月份可通過(guò)扣繳單位扣除;當(dāng)然，也可以年度終了辦理匯算清繳時(shí)扣除。而技能人員和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格的具體范圍，要以人力資源社會(huì)保障部公布的國(guó)家職業(yè)資格目錄為準(zhǔn)。這些培訓(xùn)之外的興趣培訓(xùn)支出，不在扣除范圍內(nèi)。
2.扣除的標(biāo)準(zhǔn)和方式?
如果您接受的是學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，則每月可以扣除400元;如果您接受的是職業(yè)資格繼續(xù)教育，則在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按年扣除3600元。
由于接受繼續(xù)教育的納稅人一般都已經(jīng)就業(yè)，因此，繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除一般由本人扣除。
但有一個(gè)例外，如果您已經(jīng)就業(yè)，并且正在接受本科及以下學(xué)歷繼續(xù)教育，可以選擇由您的父母扣除，也可以由您本人扣除。
3.政策享受的起止時(shí)間?
如果您接受的是學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，可享受扣除的起止時(shí)間為：學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，但同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不能超過(guò)48個(gè)月。
如果您接受的是職業(yè)資格繼續(xù)教育，則取得的技能人員、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育相關(guān)證書(shū)上載明的發(fā)證(批準(zhǔn))日期的所屬年度，即為可以扣除的年度。
需要提醒的是，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策從2019年1月1日開(kāi)始實(shí)施，您需要填報(bào)的是在此之后取得的職業(yè)資格繼續(xù)教育證書(shū)。
4.需留存?zhèn)洳榈馁Y料?
如果您接受技能人員、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，需要留存職業(yè)資格證書(shū)等相關(guān)資料，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。
（三）住房貸款利息
1.政策享受的條件?
您或者您的配偶，單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款，為自己或配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出允許扣除。這里的首套住房貸款，是指購(gòu)買(mǎi)住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。如果您難以確定自有的住房貸款是否符合扣除條件，可以通過(guò)查閱貸款合同(協(xié)議)，或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心咨詢(xún)等方式確認(rèn)。
2.扣除的標(biāo)準(zhǔn)和方式?
住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息支出期間，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。具體由誰(shuí)來(lái)扣除，夫妻雙方可以約定，可以選擇由其中一方扣除，選擇確定后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)就不能再變更了。
3.政策享受的起止時(shí)間?
住房貸款利息支出，享受扣除政策的起止時(shí)間為：貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，但扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月。
4.需留存?zhèn)洳榈馁Y料?
享受住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策，您需要保存好住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。
（四）住房租金
1.政策享受的條件?
如果您在主要工作城市租了住房，同時(shí)符合以下條件，就可以享受住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策。
(1)您以及您的配偶在主要工作的城市沒(méi)有自有住房;
(2)您以及您的配偶在同一納稅年度內(nèi)，均沒(méi)有享受住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策。也就是說(shuō)，住房貸款利息與住房租金兩項(xiàng)扣除政策只能享受其中一項(xiàng)，不能同時(shí)享受。
2.扣除的標(biāo)準(zhǔn)和方式?
住房租金的扣除標(biāo)準(zhǔn)，按所在的城市不同分為三檔：
(1)如果是直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;
(2)如果是除上述城市以外的市轄區(qū)戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)人的城市，則扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;如果市轄區(qū)戶(hù)籍人口不超過(guò)100萬(wàn)人(含)的城市，則扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。這里市轄區(qū)的戶(hù)籍人口，要以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
住房租金支出，具體由誰(shuí)來(lái)扣除，需要有所區(qū)分。如果您和您的配偶主要工作城市相同的，只能由一方申請(qǐng)扣除，并且是簽訂租賃住房合同的承租人來(lái)扣除;如果您和您的配偶主要工作城市不相同的，且雙方均在兩地沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)住房的，則可以按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)分別進(jìn)行扣除。
3.政策享受的起止時(shí)間?
享受住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策的起止時(shí)間為，租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃期開(kāi)始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月;提前終止合同(協(xié)議)的，扣除停止時(shí)間為實(shí)際租賃行為終止的當(dāng)月。
4.需留存?zhèn)洳榈馁Y料?
您申請(qǐng)享受住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策，需要妥善保管好住房租賃合同或協(xié)議等資料，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。
（五）贍養(yǎng)老人
1.政策享受的條件?
如果您贍養(yǎng)的老人符合以下條件，就可以享受贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策：被贍養(yǎng)人年齡年滿(mǎn)60周歲，這里的被贍養(yǎng)人，是指父母，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。
2.扣除的標(biāo)準(zhǔn)和方式?
您贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。如果您為獨(dú)生子女，則按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;如果您為非獨(dú)生子女，需與您的兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，但每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。具體分?jǐn)偟姆绞?，可以由您和兄弟姐妹均攤或約定分?jǐn)?，也可以由老人指定分?jǐn)?。約定或指定分?jǐn)偟?，您和兄弟姐妹還要簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議，并且指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度確定后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)就不能再變更了。
3.政策享受的起止時(shí)間?
享受贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策的起止時(shí)間為，被贍養(yǎng)人年滿(mǎn)60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。
4.需留存?zhèn)洳榈馁Y料?
如果您是非獨(dú)生子女，并且采取了約定分?jǐn)偦蛘咧付ǚ謹(jǐn)偟目鄢绞?，則需要注意留存好相關(guān)書(shū)面協(xié)議等資料，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。
（六）大病醫(yī)療
1.政策享受的條件?
在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過(guò)15000元。
2.扣除的標(biāo)準(zhǔn)和方式?
在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。需注意的是，納稅人在2019年度發(fā)生的符合條件的醫(yī)療支出，在2020年通過(guò)匯算清繳享受扣除。
具體由誰(shuí)來(lái)扣，納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母的一方扣除。
納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，按照上述規(guī)定分別計(jì)算扣除額。
3.需留存?zhèn)洳榈馁Y料?
納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)相關(guān)票據(jù)原件(或者復(fù)印件)等資料備查。
醫(yī)療保障部門(mén)應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢(xún)服務(wù)。
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