企業(yè)所得稅的計(jì)提和繳納分錄怎么做(企業(yè)所得稅的計(jì)提和繳納分錄怎么做的)
發(fā)布時(shí)間：2024-09-18 12:20:01
企業(yè)所得稅的計(jì)提和繳納分錄怎么做?
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：
1、按月或按季計(jì)提
借：所得稅費(fèi)用;貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、按季繳納所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交企業(yè)所得稅;貸：銀行存款
3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)
借：以前年度損益調(diào)整;貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交企業(yè)所得稅
4、繳納稅款
借：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交企業(yè)所得稅;貸：銀行存款
5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整
借：利潤分配-未分配利潤;貸：以前年度損益調(diào)整
6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅;貸：以前年度損益調(diào)
7、留抵損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整;貸：利潤分配-未分配利潤