成本核算需要哪些單據(jù)呢？
成本計算表、成本費(fèi)用控制表、制造費(fèi)用明細(xì)表、產(chǎn)品生產(chǎn)銷售成本表、產(chǎn)品成本分析表及成本計算方法和程序。
一般制造業(yè)成本核算流程和分錄：
1、采購【入賬成本=進(jìn)價+運(yùn)費(fèi)+挑選費(fèi)+倉儲費(fèi)+增值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)】
借：原材料-**材料 / 庫存商品
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅【進(jìn)項稅額】
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
2、材料領(lǐng)用
借：生產(chǎn)成本-**產(chǎn)品
貸：原材料-**材料
3、計提工資
借：生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
支付時
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款
其他應(yīng)付款-社保等
4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等
借：制造費(fèi)用
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
5、計提折舊
借：制造費(fèi)用 【車間用】
管理費(fèi)用 【管理部門使用】
營業(yè)費(fèi)用 【銷售部門使用】
貸：累計折舊
6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r或機(jī)器工時。
例如按材料消耗分?jǐn)偅?/p>
某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 ×本期制造費(fèi)用總額
借：生產(chǎn)成本-**產(chǎn)品
生產(chǎn)成本-**產(chǎn)品
。。。
貸：制造費(fèi)用
7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
8、銷售收入
借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅【銷項稅額】
9、月末，計提附加稅【增值稅不在本科目核算】
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
繳納時
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金【增值稅單獨(dú)核算】
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
營業(yè)稅金及附加
11、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
12、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用
借：本年利潤
貸：管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財務(wù)費(fèi)用
13、增值稅結(jié)轉(zhuǎn)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
交稅時
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款