所得稅費用為什么要減去遞延資產(chǎn)折舊(所得稅費用為什么要減去遞延資產(chǎn)折舊)
發(fā)布時間：2024-06-22 01:53:39
所得稅費用為什么要減去遞延資產(chǎn)?
遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
因為遞延所得說是遞延資產(chǎn)或者遞延負債的變化。
例如：有一種資產(chǎn)未來要交稅，現(xiàn)在先記著，比如，年初資產(chǎn)100萬，需要交25萬，年末200萬，需要交50，那么今年就交50-25萬。
為什么增加了"壞賬準備"，同時要調(diào)整"遞延所得稅資產(chǎn)"？
因為稅法規(guī)定壞賬準備是不允許所得稅前扣除的，只有在以后期間實際發(fā)生時才按實際發(fā)生的壞賬扣除，所以壞賬準備增加不會使得應(yīng)納稅所得額減少。這里補提了壞賬準備，因而形成可抵減時間性差異40萬元，借記"遞延所得稅資產(chǎn)"。
以后如果核銷壞賬，則
借：壞賬準備 40
貸：應(yīng)收賬款 40
假如到年末利潤總額100萬，無其他納稅調(diào)整，則
借：所得稅費用 25
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 10
應(yīng)交稅費–應(yīng)交企業(yè)所得稅 15