小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅怎么做賬?
1、計提分錄：
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
2、交稅時，分錄如下：
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、月底結轉時，分錄如下：
借:本年利潤
貸:所得稅費用
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計算方法
企業(yè)所得稅包括查賬征收和核定征收兩種方式，在企業(yè)財務制度和賬目健全的情況下，采用查賬征收;在企業(yè)不能準確核算成本費用等項目，應納稅所得額是由主管稅務機關核定的情況下，采用核定征收。
一般企業(yè)所得稅適用25%的稅率。對于符合條件的小型微利企業(yè)，按照減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對于國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，應減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
1、如果是屬于核定征收的，則按照“銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率”來計算繳納應交所得稅：
銷售(營業(yè))收入：應稅銷售額、其他業(yè)務收入和視同銷售額;
核定所得率：一般在5%-30%之間;
適用稅率：25%
2、如果屬于查賬征收的，則按照利潤繳納企業(yè)所得稅。
適用公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
小規(guī)模的企業(yè)所得稅季報要繳稅嗎?要怎么申報?
小規(guī)模納稅人特征
小規(guī)模納稅人特點主要體現(xiàn)在：
1、年銷售額在規(guī)定標準以下;
2、不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額;
3、不能按照規(guī)定報送有關稅務資料。
4、小規(guī)模納稅人一般具備稅率低，可以隨時申請變更為一般納稅人的優(yōu)勢。
企業(yè)所得稅介紹
1、企業(yè)所得稅以納稅人取得的所得作為征稅對象，主要包括提供勞務所得，轉讓財產所得，租金所得，股息紅利所得，特許權使用費所得等。
2、企業(yè)所得稅主要對我國內資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產經(jīng)營所得和其他所得進行征收，納稅人范圍主要包括國有企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)和有生產經(jīng)營所得及其他所得的其他組織。