計提附加稅需要原始憑證嗎(計提附加稅需要原始憑證嗎怎么填)
發(fā)布時間：2024-06-27 07:03:27
計提附加稅需要原始憑證嗎？
沒有原始憑證，直接計提的，但最好是要附自制的計算依據(jù)，作為憑證的附件，作為計提附加稅的數(shù)據(jù)計算過程。一般粘貼在會計分錄后的附件一般是發(fā)票記賬聯(lián)和發(fā)貨明細表，相關的會計分錄應該這么做：
借:現(xiàn)金(或銀行存款、應收賬款)
貸:主營業(yè)務收入
貸:應繳稅費/應交增值稅
一般納稅人的應交增值稅涉及到進項稅金、銷項稅金,相關的會計分錄這么做
借:現(xiàn)金(或銀行存款、應收賬款)
貸:主營業(yè)務收入
貸:應繳稅費/應交增值稅/銷項稅金
借:原材料(或庫存商品、固定資產(chǎn)、費用等)
借:應繳稅費/應交增值稅/進項稅金
貸:銀行存款(或現(xiàn)金、應付賬款)
月末銷項金額和進項金額都要結轉到應繳稅費/應交增值稅/未交增值稅科目,月末編制本月的銷售收入、銷項稅金、進項稅金匯總表,計算出本月應交增值稅金額:
借:應交稅費/應交增值稅/未交增值稅
貸:應繳稅費/應交增值稅/進項稅金
借:應繳稅費/應交增值稅/銷項稅金
貸:應交稅費/應交增值稅/未交增值稅
應交稅費/應交增值稅/未交增值稅最后的科目余額就是本月應交增值稅金.編制本月的銷售收入、銷項稅金、進項稅金匯總表,計算出本月應交增值稅金額的這張表格就是附件.