小規(guī)模收到專(zhuān)票的風(fēng)險(xiǎn)
答：稅法上并沒(méi)有禁止一般納稅人向小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。沒(méi)有法律文件明確規(guī)定不能給小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。之所以流傳著禁止開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的原因，是因?yàn)椋?span style="color:#0000FF">小規(guī)模納稅人無(wú)法抵扣增值稅專(zhuān)用發(fā)票，會(huì)在金稅系統(tǒng)中造成滯留，形成滯留票，也就是長(zhǎng)期不認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)票，會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)提示，會(huì)有被審查，并提交情況說(shuō)明的風(fēng)險(xiǎn)而已。當(dāng)小規(guī)模納稅人正在變更一般納稅人時(shí)期，可能會(huì)要求一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，他們會(huì)選擇企業(yè)被認(rèn)證為一般納稅人之后再抵扣。增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有效期有360天。
小規(guī)模納稅人收到的專(zhuān)票怎么處理？
答：專(zhuān)票對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，是不能抵扣的，也無(wú)需認(rèn)證的。但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票的話(huà)，就作為普通發(fā)票用來(lái)入帳就可以了，將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查，不能進(jìn)行抵扣，這是為了以防對(duì)方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開(kāi)錯(cuò)發(fā)票，到時(shí)會(huì)調(diào)查用。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》：
第二十一條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：
(一)應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人的;
(二)發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用免稅規(guī)定的。
所以，納稅人開(kāi)票的時(shí)候，如果不做特別要求，是很難判斷對(duì)方是否是一般納稅人的，可能就直接開(kāi)了專(zhuān)票。但是專(zhuān)票對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，是不能抵扣的，也無(wú)需認(rèn)證的。