增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表附列資料 (附加稅費(fèi)情況表)
稅(費(fèi))款所屬時(shí)間： 年 月 日至 年 月 日
填寫(xiě)說(shuō)明：
1.“稅(費(fèi))款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的附加稅(費(fèi))應(yīng)納稅(費(fèi))額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
2.“納稅人名稱(chēng)”：填寫(xiě)納稅人名稱(chēng)全稱(chēng)。
3.“本期是否適用小微企業(yè)‘六稅兩費(fèi)’減免政策”：納稅人在稅款所屬期內(nèi)適用增值稅小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶(hù)、小型微利企業(yè)減免政策的，勾選“是”; 否則，勾選“否”。
4.“減免政策適用主體”：適用小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的，填寫(xiě)本項(xiàng)。納稅人是增值稅小規(guī)模納稅人的，在“增值稅小規(guī)模納稅人”處勾選“是”， 無(wú)需勾選“增值稅一般納稅人：?個(gè)體工商戶(hù) □小型微利企業(yè)”;納稅人是增值稅一般納稅人的，據(jù)類(lèi)型勾選“個(gè)體工商戶(hù)”或“小型微利企業(yè)”。登記 為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合設(shè)立時(shí)從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 300 人、資產(chǎn)總額不超過(guò) 5000 萬(wàn)元兩項(xiàng)條件的，勾 選“小型微利企業(yè)”。
5.“適用減免政策起止時(shí)間”：填寫(xiě)適用減免政策的起止月份，不得超出當(dāng)期申報(bào)的稅款所屬期限。
6.第 1 列“增值稅預(yù)繳稅額”：填寫(xiě)納稅人按規(guī)定應(yīng)預(yù)繳增值稅稅額。該欄次等于主表增值稅本期合計(jì)預(yù)征稅額(主表第 6 行第 4 欄)。
7.第 2 列“稅(費(fèi))率”：填寫(xiě)相應(yīng)稅(費(fèi))的稅(費(fèi))率。
8.第 3 列“本期應(yīng)納稅(費(fèi))額”：填寫(xiě)本期按適用稅(費(fèi))率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅(費(fèi))額。本期應(yīng)納稅(費(fèi))額=增值稅預(yù)繳稅額×稅(費(fèi))率。
9.第 4 列“減免性質(zhì)代碼”：按《減免稅政策代碼目錄》中附加稅費(fèi)適用的減免性質(zhì)代碼填寫(xiě)，增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)“六稅 兩費(fèi)”減免政策優(yōu)惠不填寫(xiě)。有減免稅(費(fèi))情況的必填。
10.第 5 列“減免稅(費(fèi))額”：填寫(xiě)本期減免的的稅(費(fèi))額。
11.第 6 列“減征比例(%)”：填寫(xiě)當(dāng)?shù)厥〖?jí)政府根據(jù)《……》(財(cái)稅〔2022〕XX 號(hào))確定的比例。
12.第 7 列“減征額”：填寫(xiě)納稅人本期享受小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策減征額。小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減征額=(本期應(yīng)納稅(費(fèi))額-本期減免稅 (費(fèi))額)×減征比例。
13.第8列“本期實(shí)際預(yù)繳稅(費(fèi))額”：反映納稅人本期應(yīng)預(yù)繳稅(費(fèi))情況。本期實(shí)際預(yù)繳稅(費(fèi))額=本期應(yīng)納稅(費(fèi))額-本期減免稅(費(fèi))額-小 微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策減征額。