企業(yè)所得稅的申報流程
企業(yè)納稅人進(jìn)行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報。
企業(yè)所得稅申報流程如下：
(1)先登錄到國稅網(wǎng);
(2)點擊網(wǎng)上辦稅;
(3)輸入本企業(yè)的納稅編號及密碼，驗證碼;
(4)點擊網(wǎng)上拓展;
(5)進(jìn)入網(wǎng)上拓展界面，點擊我要申報，下載軟件;
(6)下載完成后，安裝;
(7)再次點擊，我要申報，先要申報月財務(wù)報表(資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表);
(8)申報成功后，再點擊我要申報，在界面的左方中間位置，找到企業(yè)所得稅月(季)度申報，點擊我要申報，下載所得稅的PDF文檔;
(9)填寫數(shù)據(jù)，點擊提交。
企業(yè)所得稅的申報時間
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
也就是說：企業(yè)所得稅季度應(yīng)該在每個季度終了之日起十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，并預(yù)繳稅款。
企業(yè)所得稅申報表的填寫
利潤總額計算中的項目,按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。實行小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表;實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表;實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人,根據(jù)本表項目進(jìn)行分析填報。
應(yīng)納稅所得額計算和應(yīng)納稅額計算中的項目,通過附表相應(yīng)欄次填報。
個人所得稅的申報
1、無需辦理年度匯算的納稅人
經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，納稅人在2020年度已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算:
(1)年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;
(2)年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的;
(3)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請退稅的。
2、需要辦理年度匯算的納稅人
依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算:
(1)已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的;
(2)綜合所得收入全年超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。