一般納稅人進項稅抵扣如何做分錄(一般納稅人進項稅抵扣如何做分錄處理)
發(fā)布時間：2024-09-14 23:50:02
一般納稅人進項稅抵扣如何做分錄
進項稅抵扣分錄為：
借：原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等)
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款)
進項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進行的，所以只有在采購支付項目實現(xiàn)時(取得結(jié)算憑證，即發(fā)票)才能入賬。
如果實際工作中，經(jīng)常會有因稅務籌劃而需要放下月抵扣的進項，按正常的做法應該取得時認證，超過銷項時予以自動留抵。這種情況下沒有特殊處理，仍按上述操作
當因需要，即使本月取得進項發(fā)票，但不想本月認證，想留到次月認證，則一般采取的方式是該對應的采購項做暫估入賬，到下月沖回再正式入賬。正式入賬時仍按上述分錄，暫估入賬時不需要做應交稅費。
另外，若想當月入賬，但仍放下月認證抵扣，則應該在應交增值稅下增設待認證項目，采購入庫時做分錄改為：
借：原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等)
借：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款)
然后在認證當月需就認證業(yè)務做分錄：
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
這種處理時，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時，要注意將應交增值稅二級科目下的余額減去待認證進項稅額后的余額結(jié)轉(zhuǎn)進未交增值稅二級科目。