(一)增值稅
1、一般納稅人
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
2、進(jìn)口貨物
應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率
組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅(+消費(fèi)稅)
3、小規(guī)模納稅人
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)
(二)消費(fèi)稅
1、一般情況：
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率
不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+增值稅稅率或征收率)
組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅率)
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)
組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
2、從量計(jì)征
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×單位稅額
(三)關(guān)稅
1、從價(jià)計(jì)征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)×適用稅率
2、從量計(jì)征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額
3、復(fù)合計(jì)征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率
(四)企業(yè)所得稅
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%
月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12
(五)個(gè)人所得稅
1、工資薪金所得：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
2、稿酬所得：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×(1-30%)
3、其他各項(xiàng)所得：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
(六)其他稅收
1、城鎮(zhèn)土地使用稅
年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積(平方米)×適用稅率
2、房地產(chǎn)稅
年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%
或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%
3、資源稅
年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額
4、土地增值稅
增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項(xiàng)目
應(yīng)納稅額=∑(每級(jí)距的土地增值額×適用稅率)
5、契稅
應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率