確認并結轉所得稅費用的會計分錄(結轉所得稅費用的會計分錄/確認所得稅費用的分錄)
發(fā)布時間：2024-05-29 09:47:00
所得稅大家一定聽過，企業(yè)生產經營過程中銷售貨物所得或者提供勞務所得等，都應按規(guī)定繳納所得稅。那么企業(yè)所得稅需要結轉嗎?怎么做賬呢?讓好吖好大賬房小編告訴你。
企業(yè)所得稅需要結轉嗎？
企業(yè)所得稅是需要結轉的。做以下賬務處理：
1、月末計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——企業(yè)所得稅
2、月末轉入本年利潤
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、下月初上交稅費時：
借：應交稅費——企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
企業(yè)所得稅退稅賬務處理
1、在本年度退回，做以下會計分錄：
收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費用
2、結轉所得稅，做以下會計分錄：
借：所得稅費用
貸：本年利潤
3、在下年度退回，做以下會計分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
以前年度損益調整：本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項、本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。
企業(yè)所得稅可以扣除哪些項目？
企業(yè)所得稅是國家對企業(yè)和經營單位按其生產、經營所得和其他所得依法征收的稅，按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，具體包括生產經營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費;業(yè)務招待費支出;職工福利費支出;公益性捐贈支出;除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加等，準予扣除。