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年末所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。

　　企業(yè)所得稅一般都是季末計(jì)提，次月15日前申報(bào)繳納，在年末的時(shí)候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，所得稅費(fèi)用余額為零。

　　1、計(jì)提時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　2、上繳時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅費(fèi)用

補(bǔ)計(jì)提去年企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

　　第一種：

　　補(bǔ)提時(shí)：

　　借：調(diào)整以前年度損益

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

　　交稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款等

　　同時(shí)：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　貸：調(diào)整以前年度損益

　　第二種：

　　直接：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　貸：應(yīng)交稅金-所得稅

　　交稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金-所得稅

　　貸：銀行存款等