待認(rèn)證進(jìn)項稅額認(rèn)證后的會計分錄
一、待認(rèn)證進(jìn)項稅認(rèn)證后會計分錄如下：
1、取得進(jìn)項票當(dāng)月認(rèn)證
借：原材料/庫存商品
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)
2、待認(rèn)證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)
二、進(jìn)項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證，可在下個月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的，相關(guān)分錄如下：
借：原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅額)
貸：應(yīng)付賬款
在第二個月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后，即可把待抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額中的，會計分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅額)
什么是應(yīng)交稅費(fèi)？
是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加等。