留抵退稅賬務(wù)處理(增值稅留抵退稅賬務(wù)處理)
發(fā)布時間：2024-11-24 13:40:02
增值稅增量留抵退稅的賬務(wù)處理
進項稅額留抵一般計入"應(yīng)交稅費–應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目的借方余額，收到退稅款時對應(yīng)留抵減少，對應(yīng)科目進項稅額減少，分錄如下：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費–應(yīng)交增值稅(進項稅額)
若進項留底已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅費–未交增值稅"科目，則會計分錄為：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費–未交增值稅
什么是增值稅？
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅實行價外稅，有增值才征稅，沒增值不征稅，也就是由消費者負擔稅額。
什么是應(yīng)交稅費？
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。
本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、所得稅、個人所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、土地使用稅、車船稅等。
本科目應(yīng)當按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細核算。