企業(yè)所得稅匯算清繳工資薪金支出怎么填(企業(yè)所得稅匯算清繳的工資薪金支出怎么填)
發(fā)布時間：2024-06-21 15:21:27
企業(yè)所得稅匯算清繳工資薪金支出怎么填？
1、在填寫企業(yè)所得稅匯算清繳職工薪酬表時，需要在填報表單里面勾選職工薪酬支出及納稅調整明細表。
2、進入職工薪酬填寫表格，首先填寫工資薪金支出。
賬載金額：就是會計賬目上記錄的具體金額。
3、實際發(fā)生額：就是實際發(fā)放到員工手內的工資金額，用具體的工資金額減去仍未發(fā)放的工資。
4、稅收金額：稅法上允許抵扣的工資金額，通常是實際發(fā)放到員工手里的工資金額。
5、納稅調整金額：就是賬載金額和稅收金額之間的差額，稅收金額小于賬載金額就會形成調增額。
6、如果企業(yè)還存在福利費支出，則按照上述方法填寫在職工福利費支出欄。
職工福利費支出：不得超過工資的14%，其余部分形成調整。
7、職工教育經費，工費經費支出，也需要按照賬載金額、實際發(fā)生額、稅收金額進行填寫。
職工教育經費：不得超過工資的8%，超過部分形成調整。
工費經費支出：不得超過工資的2%，超過部分形成調整。
8、職工薪酬表填寫好之后，把合計填寫在期間費用明細表就可以了。
企業(yè)所得稅匯算清繳的做法
目前，企業(yè)所得稅納稅人匯繳申報的方式包括網上申報、介質申報和手工申報。
其中，網上申報是指企業(yè)所得稅納稅人通過神州浩天網上納稅申報系統(tǒng)進行首次申報和更正申報;介質申報、手工申報是指由于實際情況，納稅人不能正常進行網上申報時可直接攜帶申報介質及匯算清繳相關材料到辦稅服務廳辦理申報。