收到客戶的違約金，是否繳納增值稅？是否繳納企業(yè)所得稅(收到客戶違約金需要交增值稅嗎)
發(fā)布時間：2024-07-20 08:32:49
收到客戶的違約金，是否繳納增值稅？是否繳納企業(yè)所得稅？
購買方(客戶、買方)違約，銷售方收到違約金，這時要分情況區(qū)別對待。
(1)合同已經(jīng)履行了，已經(jīng)發(fā)生了增值稅應(yīng)稅行為，則違約金作為銷售額的價外費用，需要繳納增值稅、繳納企業(yè)所得稅。銷售方按照原來銷售貨物或提供勞務(wù)時開具發(fā)票的貨物名稱和稅率開具相應(yīng)發(fā)票。
(2)合同尚未履行，增值稅應(yīng)稅行為還未發(fā)生，則違約金有不屬于價外費用。凡未發(fā)生交易事實的，因違約不予退還的保證金收入、違約金收入，不屬于規(guī)定的價外費用，不征收增值稅，但是需要計入企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。銷售方開具收據(jù)給購買方，購買方憑收據(jù)及相關(guān)合同在稅前扣除。
(3)合同履行了一部分，說明已經(jīng)發(fā)生了部分的增值稅應(yīng)稅行為，則違約金收入作為前期銷售額的價外費用，需要繳納增值稅、繳納企業(yè)所得稅。銷售方尚未開具發(fā)票的，違約金并入發(fā)票中一起開具;已經(jīng)開具發(fā)票，銷售方開具收據(jù)給購買方，購買方憑收據(jù)及相關(guān)合同在稅前扣除。
違約金和價外費用，該不該繳納增值稅和企業(yè)所得稅，是開具發(fā)票還收據(jù)，別再傻傻分不清了，不能少繳稅，更不能繳納冤枉稅。