(一)銀行存款
按銀行名稱設(shè)置明細(xì)科目。
(二)應(yīng)收賬款
1、應(yīng)收工程款(往來單位核算)核算根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款。
2、應(yīng)收質(zhì)保金(往來單位核算)根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置在到期日。
(三)預(yù)付賬款
1、預(yù)付購(gòu)貨款(往來單位核算)核算應(yīng)付購(gòu)貨款、設(shè)備款等。
2、預(yù)付分包款(往來單位核算)核算應(yīng)付分包工程款。
(四)其他應(yīng)收款
按往來單位(備用金為個(gè)人)設(shè)置明細(xì)。
(五)原材料
1、主要材料
2、輔助材料
3、低值易耗品
4、其他材料
(六)固定資產(chǎn)
1、房屋及構(gòu)筑物
2、生產(chǎn)設(shè)備
3、與生產(chǎn)有關(guān)的工具、家具
4、運(yùn)輸工具
(七)累計(jì)折舊
(八)應(yīng)付賬款
1、應(yīng)付購(gòu)貨款(往來單位核算)核算應(yīng)付購(gòu)貨款、設(shè)備款等。
2、應(yīng)付分包款(往來單位核算)核算應(yīng)付分包工程款。
3、暫估應(yīng)付款(往來單位核算)核算暫估入賬的款項(xiàng)(包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬)。
4、應(yīng)付質(zhì)保金(往來單位核算)核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置在到期日。
(九)預(yù)收賬款
按照新收入準(zhǔn)則，收到預(yù)收款不再按“預(yù)收賬款”核算，改在“合同負(fù)債”科目核算。
按單位設(shè)置明細(xì)科目
(十)應(yīng)付職工薪酬
1、應(yīng)付工資
2、應(yīng)付福利費(fèi)
3、社會(huì)統(tǒng)籌
3.1養(yǎng)老保險(xiǎn)
3.2工傷保險(xiǎn)
3.3醫(yī)療保險(xiǎn)
3.4生育保險(xiǎn)
3.5失業(yè)保險(xiǎn)
3.6住房公積金
4、職工教育經(jīng)費(fèi)
5、辭退補(bǔ)償
(十一)應(yīng)交稅費(fèi)
1、應(yīng)交增值稅
1.1進(jìn)項(xiàng)稅額
1.2銷項(xiàng)額抵減
1.3已交稅金
1.4轉(zhuǎn)出未交增值稅
1.5減免稅款
1.6銷項(xiàng)稅額
1.7進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
1.8轉(zhuǎn)出多交增值稅
2、未交增值稅
3、預(yù)交增值稅
4、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
5、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
6、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
7、增值稅留抵稅額
8、簡(jiǎn)易征稅
9、應(yīng)交城建稅
10、教育費(fèi)附加
11、地方教育費(fèi)附加
12、價(jià)格調(diào)節(jié)基金
13、地方水利建設(shè)基金及其他基金
14、車船使用稅
15、企業(yè)所得稅
16、個(gè)人所得稅
(十二)其他應(yīng)付款
按單位設(shè)置明細(xì)核算
(十三)未分配利潤(rùn)
(十四)工程施工
按照新收入準(zhǔn)則，“合同履約成本-工程施工”科目(按照工程項(xiàng)目核算)，核算原“工程施工-合同成本”科目核算內(nèi)容。
主要核算各項(xiàng)目成本及毛利，下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。
1、合同履約成本-工程施工，核算工程合同成本，在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目
1.1人工費(fèi)
1.2材料費(fèi)
1.3機(jī)械使用費(fèi)
1.4其他直接費(fèi)
1.5分包成本
1.6間接費(fèi)用，間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目：
2、工程施工-毛利，核算工程毛利(按新收入準(zhǔn)則，該科目刪除)
(十五)工程結(jié)算
新設(shè)“合同結(jié)算”科目，核算同一合同下屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)涉及與客戶結(jié)算對(duì)價(jià)的合同資產(chǎn)或合同負(fù)債，在此科目下設(shè)置“合同結(jié)算—價(jià)款結(jié)算”科目反映定期與客戶進(jìn)行結(jié)算的金額，設(shè)置“合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn)”科目反映按履約進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)的收入金額。