小規(guī)模納稅人專(zhuān)票可以抵扣嗎？
小規(guī)模納稅人開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)該是由稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)的“征收率”為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這種代開(kāi)的“征收率”為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣，按照代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額抵扣。
值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣規(guī)定是取得合法扣稅憑證。納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
1.小規(guī)模納稅人開(kāi)具200萬(wàn)專(zhuān)票需要繳納增值稅。
2.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào))現(xiàn)將納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題公告如下：
一、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。綜上，如果貴企業(yè)符合這個(gè)文件的規(guī)定，在此期間取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證也是可以抵扣成為一般納稅人后的進(jìn)項(xiàng)稅額的。
3.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào))規(guī)定，第二條增值稅納稅人(以下簡(jiǎn)稱“納稅人”)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(以下簡(jiǎn)稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”)的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
本辦法所稱年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅行為”)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算。納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額。
第三條年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。
合法扣稅憑證的種類(lèi)：
增值稅專(zhuān)用發(fā)票;
一般納稅人(從國(guó)內(nèi))購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，為從銷(xiāo)售方取得的“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”上注明的增值稅稅額。
海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū);
一般納稅人進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，為從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅稅額。
農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票;
按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票;
代扣代繳稅款的完稅憑證;
符合規(guī)定的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸發(fā)票。
小規(guī)模納稅人到稅局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，需要提供些什么資料?
答：小規(guī)模納稅人開(kāi)發(fā)票應(yīng)提供如下資料：1. 加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼);2. 經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件;3.《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》 (一式三份).
辦理程序
1、填寫(xiě)代開(kāi)發(fā)票的審批表，(需要對(duì)方的信息，比如公司名稱，稅號(hào)，地址，電話，開(kāi)戶銀行及賬號(hào)，及稅款的計(jì)算)
2、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件
3、稅務(wù)登記副本原件及復(fù)印件 (如果對(duì)方為外地單位，還需提供對(duì)方的稅務(wù)登記證復(fù)印件)
4、雙方購(gòu)銷(xiāo)合同或協(xié)議書(shū)原件及復(fù)印件
5、稅票原件及復(fù)印件(因?yàn)榇_(kāi)發(fā)票需要先預(yù)繳稅款)
6、發(fā)票專(zhuān)用章(如果是從銀行劃稅，還需要財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和名章)，如果是現(xiàn)金交稅，帶現(xiàn)金 然后繳納稅款，如果你的貨款是1000，也就是1000除以1+3%，然后乘以3%就是你應(yīng)繳納的增值稅稅額，然后稅務(wù)局會(huì)按你填寫(xiě)的審批表上的金額(也就是合計(jì)數(shù)為1000，分別標(biāo)明不含稅價(jià)格和稅額)開(kāi)具繳款書(shū)，你據(jù)些去銀行交納完增值稅后帶著稅票再回到稅務(wù)局就可以開(kāi)出來(lái)增值稅發(fā)票了。