計提的企業(yè)所得稅怎么做賬務處理(計提的企業(yè)所得稅怎么做賬)
發(fā)布時間：2024-12-30 02:50:01
計提的企業(yè)所得稅怎么做賬?
計提企業(yè)所得稅是以納稅人一定期間內(nèi)的純收益額或凈所得額為計稅依據(jù)。
應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
應納稅所得額有兩種計算方法：
直接計算法：
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準予彌補的以前年度虧損額
間接計算法：
應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額
所得稅費用的賬務處理：
企業(yè)應根據(jù)會計準則的規(guī)定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過"所得稅費用"科目核算。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅;
遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)。