年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理實例(年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理)
發(fā)布時間：2024-06-10 04:00:01
年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理
增值稅是結(jié)轉(zhuǎn)出來的，這個月做或者上個月做都可以，只不過是上個月做的話，你看到的未交增值稅額會比較清楚。
結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅-應(yīng)交稅金-未交增值稅
繳納時：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款/現(xiàn)金
少計提增值稅，要補(bǔ)提增值稅應(yīng)的意思之前少算增值稅，也就是說本應(yīng)該屬于增值稅的，卻記到主營業(yè)務(wù)收入里，因此從主營業(yè)務(wù)收入中再扣除增值稅。
交企業(yè)所得稅時，發(fā)現(xiàn)少算增值稅即：
借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅-已交增值稅，
貸：銀行存款
這樣，帳上體現(xiàn)的是應(yīng)交稅法–應(yīng)交增值稅是借方
因此，要補(bǔ)提增值稅，做：
借：商品銷售收入(這個數(shù)就是現(xiàn)在帳上借方余額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(這個數(shù)就是你現(xiàn)在帳上借方余額)