年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理實(shí)例(年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理)
發(fā)布時(shí)間：2024-06-10 04:00:01
年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理
增值稅是結(jié)轉(zhuǎn)出來(lái)的，這個(gè)月做或者上個(gè)月做都可以，只不過(guò)是上個(gè)月做的話(huà)，你看到的未交增值稅額會(huì)比較清楚。
結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅-應(yīng)交稅金-未交增值稅
繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款/現(xiàn)金
少計(jì)提增值稅，要補(bǔ)提增值稅應(yīng)的意思之前少算增值稅，也就是說(shuō)本應(yīng)該屬于增值稅的，卻記到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入里，因此從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中再扣除增值稅。
交企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)少算增值稅即：
借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅-已交增值稅，
貸：銀行存款
這樣，帳上體現(xiàn)的是應(yīng)交稅法–應(yīng)交增值稅是借方
因此，要補(bǔ)提增值稅，做：
借：商品銷(xiāo)售收入(這個(gè)數(shù)就是現(xiàn)在帳上借方余額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(這個(gè)數(shù)就是你現(xiàn)在帳上借方余額)