轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方代表什么?怎么做賬務(wù)處理?這都是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，“轉(zhuǎn)出未交增值稅”用來(lái)核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。本文將主要介紹轉(zhuǎn)出未交增值稅的賬務(wù)處理，來(lái)一起了解下吧!
轉(zhuǎn)出未交增值稅賬務(wù)處理
轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方時(shí)表示公司當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅小于銷項(xiàng)稅，應(yīng)當(dāng)及時(shí)繳納增值稅。
轉(zhuǎn)出未交增值稅借方余額表示應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。
賬務(wù)處理具體如下：
1、 本月上交本月應(yīng)交增值稅：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
2、月度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未繳增值稅：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅
3、月度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本月多繳增值稅：
借：應(yīng)交稅金—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
4、本月上交上期應(yīng)交未交增值稅：
借：應(yīng)交稅金—未交增值稅
貸：銀行存款
未交增值稅的核算
"未交增值稅"明細(xì)科目用來(lái)核算一般納稅人月份終了后自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額，也用于核算月份終了自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額。
企業(yè)發(fā)生當(dāng)月上交上月未交的增值稅的情況，應(yīng)在"未交增值稅"明細(xì)科目核算。繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅金—未交增值稅
貸：銀行存款等
未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄
月末銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)稅額，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。
次月申報(bào)后繳納，做以下分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
應(yīng)交增值稅和未交增值稅的區(qū)別
應(yīng)交增值稅平時(shí)有發(fā)生額，指的是一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。而未交增值稅平時(shí)是無(wú)發(fā)生額的，用于核算企業(yè)未繳或多繳增值稅。
以上就是關(guān)于轉(zhuǎn)出未交增值稅賬務(wù)處理的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。