年終獎(jiǎng)個(gè)稅臨界點(diǎn)避稅可以嗎（年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算臨界點(diǎn)）
可以通過(guò)分?jǐn)偺岢?、年終獎(jiǎng)等大宗收入的方式，降低員工收入的稅級(jí)，達(dá)到稅率的降低。如前面舉到的一些稅收臨界點(diǎn)的問(wèn)題，在發(fā)放年終獎(jiǎng)時(shí)，可以在當(dāng)月 收入與年終獎(jiǎng)之間進(jìn)行平衡，將收入盡可能地納入低一檔的稅級(jí)上，與之相對(duì)應(yīng)的稅率也會(huì)降低，從而達(dá)到了規(guī)避稅收的目的。
年終獎(jiǎng)收入的多元化，除了一次性發(fā)放的現(xiàn)金收入，公司也可以考慮增加員工的福利形式，如為員工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)就是較好的做法，既增加了員工的福利，提高了員工的積極性，也在一定程度上達(dá)到了合理避稅的目的。
年終獎(jiǎng)應(yīng)該怎樣合理的避稅？
年終獎(jiǎng)存六大稅率“盲區(qū)”
“其實(shí)個(gè)人所得稅這樣的累進(jìn)稅制，在制定的時(shí)候往往會(huì)出現(xiàn)稅率盲區(qū)。而新的《個(gè)人所得稅法》實(shí)施之后，年終獎(jiǎng)適應(yīng)的各檔次稅率之間的盲區(qū)從8個(gè)減少到6個(gè)。如果發(fā)給員工的年終獎(jiǎng)數(shù)額正好落在“盲區(qū)”內(nèi)，對(duì)員工、企業(yè)來(lái)說(shuō)，本來(lái)企業(yè)想多發(fā)獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)員工，但結(jié)果卻讓員工實(shí)際到手的獎(jiǎng)金‘縮水’。”
按照新的個(gè)稅法以及實(shí)施條例，現(xiàn)在的稅率盲區(qū)臨界點(diǎn)分別為：(18001元，19283.33元);(54001元，60187.50元);(108001元，114600元);(420001元，447500元);(660001元，706538.46元);(960001元，1120000元)。以第一個(gè)盲區(qū)為例，如果一位員工獲得18000元的年終獎(jiǎng)，征稅稅率是3%，應(yīng)納稅540元，稅后可以拿到17460元。但如果年終獎(jiǎng)增加1元到18001元，對(duì)應(yīng)的計(jì)稅稅率為10%，應(yīng)納稅上升到1695.10(18001×10%-速算扣除數(shù)105元)，結(jié)果，稅后能拿到的年終獎(jiǎng)只有16305.9元。也就是說(shuō)，多發(fā)1元年終獎(jiǎng)會(huì)導(dǎo)致稅后少得1154.1元。
那么，對(duì)于上班族來(lái)說(shuō)，具體應(yīng)該怎樣計(jì)算自己的年終獎(jiǎng)呢?根據(jù)員工當(dāng)月工資薪金所得的不同，全年一次性獎(jiǎng)金有兩種方式計(jì)算個(gè)人所得稅。
第一種是如果當(dāng)月所得高于(或等于)5000元，適用公式為：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=員工當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)。
第二種是如果在發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月，員工的工資薪金所得低于5000元，適用公式為：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。例如，程先生今年12月工資所得為2000元，單位又發(fā)了10000元年終獎(jiǎng)。
貼士：兩招規(guī)避“多發(fā)不如少發(fā)”
既然年終獎(jiǎng)在發(fā)放中存在“多發(fā)不如少發(fā)”的情況，那么如何去合理地規(guī)避呢?目前在年終獎(jiǎng)的避稅上，一般有兩種方法。
第一種是年終獎(jiǎng)分開(kāi)發(fā)可少交稅。因?yàn)槟杲K獎(jiǎng)在確定稅率時(shí)，要先除以12個(gè)月。而在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，這種計(jì)稅優(yōu)惠辦法只允許使用一次。作為發(fā)放年終獎(jiǎng)的單位，完全可以通過(guò)化整為零進(jìn)行合理避稅。
比如：李先生和王女士所在單位不同，年底兩家單位預(yù)計(jì)都將拿出人均2萬(wàn)元的資金進(jìn)行年終獎(jiǎng)勵(lì)，兩人當(dāng)月工資收入都是5000元。李先生的單位化整為零：將2萬(wàn)元分成1.8萬(wàn)元“業(yè)績(jī)年終獎(jiǎng)”和2000元“先進(jìn)獎(jiǎng)”兩筆發(fā)放。那么先進(jìn)獎(jiǎng)2000元加工資5000元將達(dá)到7000元，減去5000元免征額，適用稅率3%，按工資個(gè)稅的計(jì)算公式可以得出，這部分收入應(yīng)納個(gè)稅為60元。
第二種方法就是員工進(jìn)行公益捐款。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的通知》的規(guī)定：個(gè)人所得對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈(zèng)的部分，未超過(guò)納稅人申報(bào)應(yīng)納稅所得額30%的部分，給予稅前扣除。計(jì)算公式為：稅款=應(yīng)納稅所得×稅率-速算扣除數(shù)，應(yīng)納稅所得=工薪收入-法定扣除額-捐款(不超出捐款限額)。
年終獎(jiǎng)如何合理避稅
由于年終獎(jiǎng)是一次性發(fā)放的，對(duì)于員工來(lái)說(shuō)，年末時(shí)一次性獲得的收入較高，相對(duì)應(yīng)的稅級(jí)、稅率也就水漲船高。為此，國(guó)家稅務(wù)總局在2005年時(shí)就推出了年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算的優(yōu)惠稅率辦法。
按照年終獎(jiǎng)計(jì)稅的優(yōu)惠稅率辦法，在員工當(dāng)月收入已經(jīng)超過(guò)免征額的情況下，也就是目前采用的3500元標(biāo)準(zhǔn)，將當(dāng)月獲得的全年一次性獎(jiǎng)金除以12，按照獲得的結(jié)果來(lái)確定這筆年終獎(jiǎng)所對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)。
年終獎(jiǎng)臨界點(diǎn)合理避稅
有時(shí)候就因?yàn)楠?jiǎng)金計(jì)稅臨界點(diǎn)的問(wèn)題，最后得到的錢(qián)可能被扣掉不少。這時(shí)候，合理避稅是一個(gè)不得不提的問(wèn)題。
在年終獎(jiǎng)臨界點(diǎn)，少1元和多一元，你所交的稅就截然不同：
發(fā)18001元比18000元多納稅1154.1元;
發(fā)54001元比54000元多納稅4950.2元;
發(fā)108001元比108000元多納稅4950.25元;
發(fā)420001元比420000元多納稅19250.3元;
發(fā)660001元比660000元多納稅30250.35元;
發(fā)960001元比960000元多納稅88000.45元?！?/p>
此后，相關(guān)稅務(wù)專家進(jìn)一步證實(shí)了這些臨界點(diǎn)的真實(shí)存在，并分別劃分出“得不償稅”的年終獎(jiǎng)數(shù)額“盲區(qū)”即(18001元至19283.33元);(54001元至60187.50元);(108001元至114600元);(420001元至447500元);(660001元至706538.46元);(960001元至1120000元)。
均衡月工資與年終獎(jiǎng)合理避稅
可以通過(guò)分?jǐn)偺岢?、年終獎(jiǎng)等大宗收入的方式，降低員工收入的稅級(jí)，達(dá)到稅率的降低。如前面舉到的一些稅收臨界點(diǎn)的問(wèn)題，在發(fā)放年終獎(jiǎng)時(shí)，可以在當(dāng)月收入與年終獎(jiǎng)之間進(jìn)行平衡，將收入盡可能地納入低一檔的稅級(jí)上，與之相對(duì)應(yīng)的稅率也會(huì)降低，從而達(dá)到了規(guī)避稅收的目的。
以福利形式合理避稅
年終獎(jiǎng)收入的多元化，除了一次性發(fā)放的現(xiàn)金收入，公司也可以考慮增加員工的福利形式，如為員工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)就是較好的做法，既增加了員工的福利，提高了員工的積極性，也在一定程度上達(dá)到了合理避稅的目的。