補(bǔ)計(jì)提工資的賬務(wù)處理怎么作
計(jì)提社保時(shí)：
借：管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)【企業(yè)部分】
貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)【企業(yè)部分】
發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資【應(yīng)發(fā)數(shù)】
貸：其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)【個(gè)人部分】
庫(kù)存現(xiàn)金【實(shí)發(fā)數(shù)】
其他應(yīng)付款科目核算內(nèi)容主要為：應(yīng)交納的殘保金，向其他單位或者個(gè)人借款，收到的保證金，收到的押金等。
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。
社保減免的賬務(wù)處理怎么做?
如果沒有交款，而是直接少繳的情況下，應(yīng)按減免金額在原來(lái)計(jì)提的分錄同方向用紅字沖銷。
計(jì)提時(shí)：
借：管理費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬
直接減免時(shí)：
借：管理費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬
如果是已經(jīng)繳納后，收到類似于稅收返還性質(zhì)的社保費(fèi)款項(xiàng)時(shí)：
借：銀行存款
貸：營(yíng)業(yè)外收入
營(yíng)業(yè)外收入主要包括：非貨幣性資產(chǎn)交換利得、非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、出售無(wú)形資產(chǎn)收益、因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、盤盈利得、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈(zèng)利得等。