材料暫估入庫的沖賬處理怎么做？
1、暫估入庫憑證
借：原材料或庫存商品【附明細(xì)】
貸：應(yīng)付賬款–暫估材料
2、次月沖回暫估入庫憑證
借：原材料或庫存商品【紅字】
貸：應(yīng)付賬款–暫估材料【紅字】
收到發(fā)票該怎樣做就怎樣做就OK了。
暫估是企業(yè)這個(gè)月的存貨已經(jīng)入庫了，但是發(fā)票還沒有收到，不能確定這批存貨的入庫成本，到了月底需要將這批存貨進(jìn)行暫估入賬處理，以便正確核算企業(yè)的庫存成本。
暫估沖回一般是在收到發(fā)票的時(shí)候再進(jìn)行沖回，如果當(dāng)月沒有收到發(fā)票就做了沖回，到月末還需要暫估一次，工作量就很大了。
在紅字再做一個(gè)與分錄沖回來【一般服務(wù)行業(yè)暫估的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本】。
銷售一般就不要做主營(yíng)業(yè)務(wù)成本暫估沖賬，除非年底沖暫估的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，重新按發(fā)票金額來做賬是指原來預(yù)估了的庫存商品、原材料或服務(wù)行業(yè)暫估的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
會(huì)計(jì)分錄應(yīng)注意：
1、確定這項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及那些會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)科目屬于哪類，如：資產(chǎn)類、負(fù)債類等。
2、確定會(huì)計(jì)科目借貸方向、金額。即：借貸方向、科目名稱、金額必須全部具備、正確。
3、凡是有明細(xì)科目的，必須把明細(xì)科目寫上。
4、會(huì)計(jì)分錄的摘要一定要簡(jiǎn)潔明了，不能太復(fù)雜和難懂，這是做會(huì)計(jì)分錄的第一步;
5、會(huì)計(jì)科目的使用一定要準(zhǔn)確，不能亂用會(huì)計(jì)科目，更不要過渡使用會(huì)計(jì)科目。
暫估入庫成本結(jié)轉(zhuǎn)如何處理?
材料暫估入賬
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款
結(jié)賬成本
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：原材料
下月初
借：原材料紅字
貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款紅字
收到發(fā)票
借：原材料
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅【進(jìn)項(xiàng)稅】
貸：應(yīng)付賬款
調(diào)增結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：其他業(yè)務(wù)成本差額
貸：原材料差額
條件結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：其他業(yè)務(wù)成本紅字差額
貸：原材料紅字差額
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)于已驗(yàn)收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫成本【如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等】暫估入賬。