固定資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表看起來好繁瑣，一直都是一知半解，究竟應(yīng)該怎么填呢?
舉例：
資產(chǎn)折舊攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表填寫案例如下：
A企業(yè)2020年12月折舊表如下：(為了便于計(jì)算，不考慮殘值與減值)
一：若貨車嚴(yán)格按照稅法規(guī)定的最低折舊年限折舊，填寫情況如下：
填寫說明：
第1列資產(chǎn)原值與第4列資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)：取得相關(guān)合規(guī)發(fā)票，兩者數(shù)據(jù)一致
第2列本年折舊、攤銷額：賬務(wù)上當(dāng)年折舊總金額;即120000;
第3列累計(jì)折舊攤銷額：固定資產(chǎn)從最初折舊到匯繳年度的最后一個月累計(jì)折舊總額;
即2019.7.1-2020.12.31(當(dāng)月購買，次月計(jì)提折舊)，折舊總金額為180000;
第5列稅收折舊攤銷額：按照稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)算當(dāng)年總的折舊金額，即120000;
第8列累計(jì)折舊攤銷額：按照稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)算從最初折舊到匯繳年度的最后一個月累計(jì)折舊總額，即180000;
二：若貨車沒有取得相關(guān)發(fā)票，但由于費(fèi)用已發(fā)生，賬上入固定資產(chǎn)正常折舊，
固定資產(chǎn)折舊填寫情況如下：
第1列資產(chǎn)原值：為入賬價值;
第2列本年折舊、攤銷額：賬務(wù)上當(dāng)年折舊總金額;即120000;
第3列累計(jì)折舊攤銷額：固定資產(chǎn)從最初折舊到匯繳年度的最后一個月累計(jì)折舊總額，為180000;
第4列資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)：0;
第5列稅收折舊、攤銷額：0;
第8列累計(jì)折舊、攤銷額：0;
(由于沒有取得合理合法的相關(guān)憑證，折舊不能稅前扣除)
需將賬務(wù)上當(dāng)年折舊金額做納稅調(diào)增處理。
三：若貨車折舊年限小于稅法規(guī)定年限
申報(bào)的時候會出現(xiàn)類似于以下的提示信息，但是不影響我們最終申報(bào);
小貼士
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》：
第六十條 除另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：
(一)房屋、建筑物，為20年;
(二)飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年;
(三)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;
(四)飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年;
(五)電子設(shè)備，為3年。
注：上圖提示信息中為“與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等”，因此最低折舊年限是5年，本案例屬于運(yùn)輸工具，最低折舊年限是4年
注意：
第2列本年折舊攤銷額：160000，
第5列的稅收折舊攤銷額：120000
(需要按照稅法規(guī)定最低年限折舊計(jì)算)
所以需要調(diào)增160000-120000=40000
四：若2019年該固定資產(chǎn)采取一次性加計(jì)扣除，2020年匯算表格填寫如下：
由于2019年提前享受稅收金額一次性扣除，20年賬務(wù)上的折舊金額需要調(diào)增，否則會導(dǎo)致重復(fù)扣除折舊費(fèi)用。
五：若2019.12.31新購入，享受一次性加計(jì)扣除，2020年匯繳表格填寫如下：
當(dāng)我們填寫好A105080表，若有納稅調(diào)整數(shù)據(jù)將會自動讀取體現(xiàn)在A105000報(bào)表上。