融資租賃的定義：
融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對租賃物件的特定要求和對供貨人的選擇，出資向供貨人購買租賃物件，并租給承租人使用，承租人則分期向出租人支付租金，在租賃期內(nèi)租賃物件的所有權(quán)屬于出租人所有，承租人擁有租賃物件的使用權(quán)。租期屆滿，租金支付完畢并且承租人根據(jù)融資租賃合同的規(guī)定履行完全部義務(wù)后，對租賃物的歸屬沒有約定的或者約定不明的，可以協(xié)議補(bǔ)充;不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定，仍然不能確定的，租賃物件所有權(quán)歸出租人所有。
通俗的講就是是指出租人根據(jù)承租人（用戶）的請求，與第三方（供貨商）訂立供貨合同，根據(jù)此合同，出租人出資向供貨商購買承租人選定的設(shè)備。同時(shí)，出租人與承租人訂立一項(xiàng)租賃合同，將設(shè)備出租給承租人，并向承租人收取一定的租金。
融資租賃是集融資與融物、貿(mào)易與技術(shù)更新于一體的新型金融產(chǎn)業(yè)。由于其融資與融物相結(jié)合的特點(diǎn)，出現(xiàn)問題時(shí)租賃公司可以回收、處理租賃物，因而在辦理融資時(shí)對企業(yè)資信和擔(dān)保的要求不高，所以非常適合中小企業(yè)融資。
融資租賃的特性：
融資租賃的特征一般歸納為五個(gè)方面。
一、租賃物由承租人決定，出租人出資購買并租賃給承租人使用，并且在租賃期間內(nèi)只能租給一個(gè)企業(yè)使用。
二、承租人負(fù)責(zé)檢查驗(yàn)收制造商所提供的租賃物，對該租賃物的質(zhì)量與技術(shù)條件出租人不得向承租人做出擔(dān)保。
三、出租人保留租賃物的所有權(quán)，承租人在租賃期間支付租金而享有使用權(quán)，并負(fù)責(zé)租賃期間租賃物的管理、維修和保養(yǎng)。
四、租賃合同一經(jīng)簽訂，在租賃期間任何一方均無權(quán)單方面撤銷合同。只有租賃物毀壞或被證明為已喪失使用價(jià)值的情況下方能中止執(zhí)行合同，無故毀約則要支付相當(dāng)重的罰金。
五、租期結(jié)束后，承租人一般對租賃物有留購和退租兩種選擇，若要留購，購買價(jià)格可由租賃雙方協(xié)商確定。
融資租賃與傳統(tǒng)租賃的區(qū)別：
融資租賃和傳統(tǒng)租賃一個(gè)本質(zhì)的區(qū)別就是：傳統(tǒng)租賃以承租人租賃使用物件的時(shí)間計(jì)算租金，而融資租賃以承租人占用融資成本的時(shí)間計(jì)算租金。是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段而產(chǎn)生的一種適應(yīng)性較強(qiáng)的融資方式，是20世紀(jì)50年代產(chǎn)生于美國的一種新型交易方式，由于它適應(yīng)了現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，所以在20世紀(jì)60～70年代迅速在全世界發(fā)展起來，當(dāng)今已成為企業(yè)更新設(shè)備的主要融資手段之一，被譽(yù)為“朝陽產(chǎn)業(yè)”。我國20世紀(jì)80年代初引進(jìn)這種業(yè)務(wù)方式后，三十多年來也得到迅速發(fā)展，但比起發(fā)達(dá)國家來，租賃的優(yōu)勢還遠(yuǎn)未發(fā)揮出來，市場潛力很大。
融資租賃與分期付款的區(qū)別：
（1）分期付款是一種買賣交易，買者不僅獲得了所交易物品的使用權(quán)，而且獲得了物品的所有權(quán)。而融資租賃則是一種租賃行為，盡管承租人實(shí)際上承擔(dān)了由租賃物引起的成本與風(fēng)險(xiǎn)，但從法律上講，租賃物所有權(quán)名義上仍歸出租人所有。
（2）融資租賃和分期付款在會計(jì)處理上也有所不同。融資租賃中租賃物所有權(quán)屬出租人所有，租賃物作為長期應(yīng)收款；承租方計(jì)入固定資產(chǎn)，進(jìn)行計(jì)提折舊。分期付款購買的物品歸買主所有，因而列入買方的資產(chǎn)負(fù)債表并由買方負(fù)責(zé)攤提折舊。
（3）上面兩條導(dǎo)致兩者在稅務(wù)待遇上也有區(qū)別。融資租賃中的出租人可將攤提的折舊從應(yīng)計(jì)收入中扣除，而承租人則可將攤提的折舊費(fèi)從應(yīng)納稅收入中扣除，在分期付款交易中則是買方可將攤提的折舊費(fèi)從應(yīng)納稅收入中扣除，買者還能將所花費(fèi)的利息成本從應(yīng)納稅收入中扣除，此外，購買某些固定資產(chǎn)在某些西方國家還能享受投資免稅優(yōu)惠。
（4）在期限上，分期付款的付款期限往往低于交易物品的經(jīng)濟(jì)壽命期限，而融資租賃的租賃期限則往往和租賃物品的經(jīng)濟(jì)壽命相當(dāng)。因此，同樣的物品采用融資租賃方式較采用分期付款方式所獲得的信貸期限要長。
（5）分期付款不是全額信貸，買方通常要即期支付貸款的—部分；而融資租賃則是一種全額信貸，它對租賃物價(jià)款的全部甚至運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等附加費(fèi)用都提供資金融通。雖然融資租賃通常也要在租賃開始時(shí)支付一定的保證金，但這筆費(fèi)用一般較分期付款交易所需的即期付款額要少得多（例如在進(jìn)出口貿(mào)易中買方至少需現(xiàn)款支付15%的貨款）。因此，同樣一件物品，采用融資租賃方式提供的信貸總額一般比分期付款交易方式所能夠提供的要大。
（6）融資租賃與分期付款交易在付款時(shí)間上也有差別。后者一般在每期期末，通常在分期付款之前還有一個(gè)寬限期，融資租賃一般沒有寬限期，交易開始后就需支付租金，因此，租金支付通常在每期期初。
（7）融資租賃期滿時(shí)租賃物通常留有殘值，承租人一般不能對租賃物任意處理，需辦理交換手續(xù)或購買等手續(xù)。而分期付款交易的買者在規(guī)定的分期付款后即擁有了所交易物品，可任意處理之。
（8）融資租賃的對象一般是壽命較長、價(jià)值較高的物品，如機(jī)械設(shè)備等。
融資租賃的分類：
租賃：
1.簡單融資租賃
簡單融資租賃是指由承租人選擇需要購買的租賃物件，出租人通過對租賃項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估后出租租賃物件給承租人使用。在整個(gè)租賃期間承租人沒有所有權(quán)但享有使用權(quán)，并負(fù)責(zé)維修和保養(yǎng)租賃物件。出租人對租賃物件的好壞不負(fù)任何責(zé)任，設(shè)備折舊在承租人一方。
2.回租融資租賃
回租租賃是指設(shè)備的所有者先將設(shè)備按市場價(jià)格賣給出租人，然后又以租賃的方式租回原來設(shè)備的一種方式?；刈庾赓U的優(yōu)點(diǎn)在于：一是承租人既擁有原來設(shè)備的使用權(quán)，又能獲得一筆資金；二是由于所有權(quán)不歸承租人，租賃期滿后根據(jù)需要決定續(xù)租還是停租，從而提高承租人對市場的應(yīng)變能力；三是回租租賃后，使用權(quán)沒有改變，承租人的設(shè)備操作人員、維修人員和技術(shù)管理人員對設(shè)備很熟悉，可以節(jié)省時(shí)間和培訓(xùn)費(fèi)用。設(shè)備所有者可將出售設(shè)備的資金大部分用于其他投資，把資金用活，而少部分用于繳納租金?；刈庾赓U業(yè)務(wù)主要用于已使用過的設(shè)備。
3.杠桿融資租賃
杠桿租賃的做法類似銀團(tuán)貸款，是一種專門做大型租賃項(xiàng)目的有稅收好處的融資租賃，主要是由一家租賃公司牽頭作為主干公司，為一個(gè)超大型的租賃項(xiàng)目融資。首先成立一個(gè)脫離租賃公司主體的操作機(jī)構(gòu)——專為本項(xiàng)目成立資金管理公司提供項(xiàng)目總金額20%以上的資金，其余部分資金來源則主要是吸收銀行和社會閑散游資，利用100%享受低稅的好處“以二博八”的杠桿方式，為租賃項(xiàng)目取得巨額資金。其余做法與融資租賃基本相同，只不過合同的復(fù)雜程度因涉及面廣而隨之增大。由于可享受稅收好處、操作規(guī)范、綜合效益好、租金回收安全、費(fèi)用低，一般用于飛機(jī)、輪船、通訊設(shè)備和大型成套設(shè)備的融資租賃。
4.委托融資租賃
一種方式是擁有資金或設(shè)備的人委托非銀行金融機(jī)構(gòu)從事融資租賃，第一出租人同時(shí)是委托人，第二出租人同時(shí)是受托人。這種委托租賃的一大特點(diǎn)就是讓沒有租賃經(jīng)營權(quán)的企業(yè)，可以“借權(quán)”經(jīng)營。電子商務(wù)租賃即依靠委托租賃作為商務(wù)租賃平臺。
第二種方式是出租人委托承租人或第三人購買租賃物，出租人根據(jù)合同支付貨款，又稱委托購買融資租賃。
5.項(xiàng)目融資租賃
承租人以項(xiàng)目自身的財(cái)產(chǎn)和效益為保證，與出租人簽訂項(xiàng)目融資租賃合同，出租人對承租人項(xiàng)目以外的財(cái)產(chǎn)和收益無追索權(quán)，租金的收取也只能以項(xiàng)目的現(xiàn)金流量和效益來確定。出賣人（即租賃物品生產(chǎn)商）通過自己控股的租賃公司采取這種方式推銷產(chǎn)品，擴(kuò)大市場份額。通訊設(shè)備、大型醫(yī)療設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備甚至高速公路經(jīng)營權(quán)都可以采用這種方法。其他還包括返還式租賃，又稱售后租回融資租賃；融資轉(zhuǎn)租賃，又稱轉(zhuǎn)融資租賃等。
6.經(jīng)營性租賃
在融資租賃的基礎(chǔ)上計(jì)算租金時(shí)留有超過10%以上的余值，租期結(jié)束時(shí)，承租人對租賃物件可以選擇續(xù)租、退租、留購。出租人對租賃物件可以提供維修保養(yǎng)，也可以不提供，會計(jì)上由出租人對租賃物件提取折舊。
7.國際融資轉(zhuǎn)租賃
租賃公司若從其他租賃公司融資租入的租賃物件，再轉(zhuǎn)租給下一個(gè)承租人，這種業(yè)務(wù)方式叫融資轉(zhuǎn)租賃，一般在國際間進(jìn)行。此時(shí)業(yè)務(wù)做法同簡單融資租賃無太大區(qū)別。出租方從其他租賃公司租賃設(shè)備的業(yè)務(wù)過程，由于是在金融機(jī)構(gòu)間進(jìn)行的，在實(shí)際操作過程中，只是依據(jù)購貨合同確定融資金額，在購買租賃物件的資金運(yùn)行方面始終與最終承租人沒直接的聯(lián)系。在做法上可以很靈活，有時(shí)租賃公司甚至直接將購貨合同作為租賃資產(chǎn)簽訂轉(zhuǎn)租賃合同。這種做法實(shí)際是租賃公司融通資金的一種方式，租賃公司作為第一承租人不是設(shè)備的最終用戶，因此也不能提取租賃物件的折舊。轉(zhuǎn)租賃的另一功能就是解決跨境租賃的法律和操作程序問題。
融資：
直接融資：直接融資是資金供求雙方通過一定的金融工具直接形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系，沒有金融機(jī)構(gòu)作為中介的融通資金的方式。需要融入資金的單位與融出資金單位雙方通過直接協(xié)議后進(jìn)行貨幣資金的轉(zhuǎn)移。直接融資的形式有：買賣有價(jià)證券，預(yù)付定金和賒銷商品，不通過銀行等金融機(jī)構(gòu)的貨幣借貸等。直接融資能最大可能地吸收社會游資，直接投資于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營之中，從而彌補(bǔ)了間接融資的不足。
間接融資：間接融資是指擁有暫時(shí)閑置貨幣資金的單位通過存款的形式，或者購買銀行、信托、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的有價(jià)證券，將其暫時(shí)閑置的資金先行提供給這些金融中介機(jī)構(gòu)，然后再由這些金融機(jī)構(gòu)以貸款、貼現(xiàn)等形式，或通過購買需要資金的單位發(fā)行的有價(jià)證券，把資金提供給這些單位使用，從而實(shí)現(xiàn)資金融通的過程。
融資租賃業(yè)務(wù)分類：
1.直接融資租賃：由承租人指定設(shè)備及生產(chǎn)廠家，委托出租人融通資金購買并提供設(shè)備，由承租人使用并支付租金，租賃期滿由出租人向承租人轉(zhuǎn)移設(shè)備所有權(quán)。它以出租人保留租賃物所有權(quán)和收取租金為條件，使承租人在租賃期內(nèi)對租賃物取得占有、使用和收益的權(quán)利。這是一種最典型的融資租賃方式。
2.經(jīng)營性租賃：由出租人承擔(dān)與租賃物相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)與收益。使用這種方式的企業(yè)不以最終擁有租賃物為目的，在其財(cái)務(wù)報(bào)表中不反映為固定資產(chǎn)。企業(yè)為了規(guī)避設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)或者需要表外融資，或需要利用一些稅收優(yōu)惠政策，可以選擇經(jīng)營租賃方式。
3.出售回租：出售回租，有時(shí)又稱售后回租、回租賃等，是指物件的所有權(quán)人首先與租賃公司簽訂《買賣合同》，將物件賣給租賃公司，取得現(xiàn)金。然后，物件的原所有權(quán)人作為承租人，與該租賃公司簽訂《回租合同》，將該物件租回。承租人按《回租合同》還完全部租金，并付清物件的殘值以后，重新取得物件的所有權(quán)。
4.轉(zhuǎn)租賃：以同一物件為標(biāo)的物的多次融資租賃業(yè)務(wù)。在轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)中，上一租賃合同的承租人同時(shí)又是下一租賃合同的出租人，稱為轉(zhuǎn)租人。轉(zhuǎn)租人向其他出租人租入租賃物件再轉(zhuǎn)租給第三人，轉(zhuǎn)租人以收取租金差為目的。租賃物品的所有權(quán)歸第一出租人。
5.委托租賃：出租人接受委托人的資金或租賃標(biāo)的物，根據(jù)委托人的書面委托，向委托人指定的承租人辦理融資租賃業(yè)務(wù)。在租賃期內(nèi)租賃標(biāo)的物的所有權(quán)歸委托人，出租人只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
6.分成租賃:一種結(jié)合投資的某些特點(diǎn)的創(chuàng)新性租賃形式。租賃公司與承租人之間在確定租金水平時(shí)，是以租賃設(shè)備的生產(chǎn)量與租賃設(shè)備相關(guān)收益來確定租金，而不是以固定或者浮動的利率來確定租金，設(shè)備生產(chǎn)量大或與租賃設(shè)備相關(guān)的收益高，租金就高，反之則少。
7.杠桿租賃：成立一個(gè)獨(dú)立于租賃公司主體的運(yùn)營機(jī)構(gòu)——，旨在為本項(xiàng)目設(shè)立資金管理公司提供資金項(xiàng)目總額的20%以上。資金的其余資源主要吸收銀行和社會的閑置熱錢，并利用100%的低稅收優(yōu)惠杠桿為租賃項(xiàng)目獲得巨大的資金。其他做法與融資租賃基本相同，只是合同的復(fù)雜性隨著覆蓋面的擴(kuò)大而增加。由于稅收優(yōu)惠，操作規(guī)范，綜合效益好，租金回收安全，成本低。
8.結(jié)構(gòu)化共享租賃：結(jié)構(gòu)化共享租賃是指出租人根據(jù)承租人對供應(yīng)商和租賃物的選擇和指定，從供應(yīng)商處購買租賃物并提供給承租人，承租人根據(jù)合同支付租金。在其中，租金是根據(jù)租賃物業(yè)投入生產(chǎn)后產(chǎn)生的現(xiàn)金流量計(jì)算和商定的，這是一種出租人和承租人分享租賃項(xiàng)目收入的租賃方式。租金的份額包括購置成本、相關(guān)費(fèi)用(如資金成本)和出租人應(yīng)分?jǐn)偟捻?xiàng)目的預(yù)計(jì)收入水平。
9.設(shè)備融資租賃：出租人將設(shè)備出租給承租人，并獲得與設(shè)備成本相應(yīng)的股東權(quán)益。事實(shí)上，它是一種新的融資租賃形式，將承租人的部分股東權(quán)益作為出租人的租金。而且作為股東的出租人，可以參與承租人的經(jīng)營決策，影響承租人。
10.捆綁融資租賃：也叫“三三融資租賃”。三三融資租賃是指承租人的首付款(保證金和首付款)不低于租賃標(biāo)的價(jià)格的30%，制造商在交付設(shè)備時(shí)獲得的貨款不足額，但一般在30%左右，余額在不超過租賃期一半的時(shí)間內(nèi)分批支付，而租賃公司的融資強(qiáng)度接近30%。這樣，制造商、出租人和承租人各自承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，命運(yùn)和利益被“捆綁”在一起，從而改變了以前一切風(fēng)險(xiǎn)都由出租人單獨(dú)承擔(dān)的局面。
11.融資經(jīng)營租賃：融資經(jīng)營租賃是指以融資租賃為基礎(chǔ)計(jì)算租金時(shí)，剩余價(jià)值超過10%。租賃期結(jié)束時(shí)，承租人可以選擇續(xù)租、退租或保留租賃物用于購買。出租人可以對租賃物進(jìn)行維修，也可以不進(jìn)行維修，出租人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)中提取租賃物的折舊。
12.項(xiàng)目融資租賃：為了保證項(xiàng)目本身的財(cái)產(chǎn)和利益，與出租人簽訂了項(xiàng)目融資租賃合同。出租人對承租人項(xiàng)目以外的財(cái)產(chǎn)和利益沒有追索權(quán)，租金的收取只能由項(xiàng)目的現(xiàn)金流量和利益決定。賣方(即租賃商品的制造商)通過自己控制的租賃公司以這種方式銷售產(chǎn)品，以擴(kuò)大市場份額。這種方式采用于大型醫(yī)療設(shè)備、通信設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備甚至高速公路經(jīng)營權(quán)等。
融資租賃的優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn):
1.保障款項(xiàng)的及時(shí)回收，便與資金預(yù)算編，簡化財(cái)務(wù)核算程序:
2.簡化產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)，加速生產(chǎn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn);
3.降低直接投資風(fēng)險(xiǎn);
4.租賃期滿后，承租人可按象征性價(jià)格購買租賃設(shè)備，作為承租人自己的財(cái)產(chǎn)。
缺點(diǎn):
1.資金成本較高;
2.不能享有設(shè)備殘值;
3.固定的租金支付構(gòu)成一定的負(fù)擔(dān);
4.相對于銀行信貸而言，風(fēng)險(xiǎn)因素較多，風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)活動之中。
融資租賃設(shè)立及收購條件：
設(shè)立外商融資租賃：
(一)注冊資本不低于1000萬美元。
(二)有限責(zé)任公司形式的外商投資融資租賃公司的經(jīng)營期限一般不超過30年。
(三)擁有相應(yīng)的專業(yè)人員，高級管理人員應(yīng)具有相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)和不少于三年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。
(四)設(shè)立股份有限公司的，公司注冊資本的最低限額為人民幣3千萬元，其中外國股東購買并持有的股份應(yīng)不低于公司注冊資本的25%。
外商融資租賃：從事融資租賃業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)為外商投資融資租賃公司。
外商融資租賃形式：外商投資租賃業(yè)可以采取有限責(zé)任公司或股份有限公司的形式。外商投資融資租賃公司可以采取直接租賃、轉(zhuǎn)租賃、回租賃、杠桿租賃、委托租賃、聯(lián)合租賃等不同形式開展融資租賃業(yè)務(wù)。
《公司法》第二十六條：有限責(zé)任公司的注冊資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體股東認(rèn)繳的出資額。法律、行政法規(guī)以及相關(guān)決定對有限責(zé)任公司注冊資本實(shí)繳、注冊資本最低限額另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
外商融資租賃公司需要提交的材料：
1、投資各方簽署的可行性研究報(bào)告;
2、合同、章程(外資企業(yè)只報(bào)送章程);
3、投資各方的銀行資信證明、注冊登記證明(復(fù)印件)、法定代表人身份證明(復(fù)印件);
4、投資各方經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近一年的審計(jì)報(bào)告;
5、董事會成員名單及投資各方董事委派書;
6、高級管理人員的資歷證明;
7、申請成立股份有限公司的，還應(yīng)提交有關(guān)規(guī)定要求提交的其他材料。
融資租賃收購：
收購租賃公司的要求：
（目前各地政策情況都不一樣。拿深圳的外商合資融資租賃來說。）
1. 至少兩名本科學(xué)歷以上人員;
2. 滿三年的金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn);
3. 上一份工作的在職證明或離職證明;
4. 股東占股比例，外資公司占股不得高千75%，外資占股不得低于25%(后期對于收購方的要求會更加嚴(yán)格)。