退回附加稅怎么做賬(退附加稅的會(huì)計(jì)分錄)
發(fā)布時(shí)間：2024-06-26 10:29:51
退回附加稅怎么做賬
會(huì)計(jì)人員處理退回附加稅的賬務(wù)問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)返還稅款的具體用途作相應(yīng)處理。具體會(huì)計(jì)分錄如下：
1、用于購建長期資產(chǎn)的，其會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銀行存款
貸：遞延收益
2、資產(chǎn)使用壽命期間內(nèi)的會(huì)計(jì)分錄：
借：遞延收益
貸：營業(yè)外收入
3、與收益相關(guān)的返還稅款，用于補(bǔ)償以后期間發(fā)生的費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款
貸：遞延收益
4、用于補(bǔ)償已經(jīng)發(fā)生費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
借：銀行存款
貸：營業(yè)外收入
零申報(bào)附加稅如何申報(bào)處理?
增值稅為零的情況下，附加稅一樣正常申報(bào)。
附加稅包括了城建稅、教育附加及地方教育附加，它的計(jì)稅基數(shù)為實(shí)際繳納的增值稅額。
增值稅如果按季申報(bào)，那么該季度第一個(gè)月和第二個(gè)月的時(shí)候，實(shí)際繳納的增值稅為零，附加稅一樣是零。這時(shí)進(jìn)行零申報(bào)即可。第三個(gè)月按照增值稅繳納金額計(jì)算附加稅額后，進(jìn)行有稅申報(bào)。
按照相關(guān)規(guī)定，即使沒有稅額的情況下，也必須進(jìn)行零申報(bào)。因此，前兩個(gè)月附加稅進(jìn)行零申報(bào)，第三個(gè)月申報(bào)第三月的附加稅。