計提工資怎么做賬務(wù)處理(計提工資是按應(yīng)發(fā)還是實發(fā))
發(fā)布時間：2024-07-17 14:21:01
計提工資是按應(yīng)發(fā)還是實發(fā)?
計提工資一般是按應(yīng)發(fā)數(shù)來進行發(fā)放的。一般情況下，工資都是本月先計提，次月再發(fā)放，計提工資時，如果工資表包含工資、獎金、提成，需要按照工資表中的應(yīng)發(fā)工資進行計提，同時工資表中有公司承擔(dān)的社保，也應(yīng)該做社保計提。
計提工資怎么做賬務(wù)處理案例
假設(shè)甲電商公司5月份的員工工資表中記載，工資10萬元，獎金5萬元，提成15萬元，公司部分社保4萬元，員工個人承擔(dān)的社保1萬元，個稅2萬元
5月份計提工資時
借：銷售/管理費用-工資 30萬元
銷售/管理費用-社保 4萬元
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 30萬元
應(yīng)付職工薪酬-社保 4萬元
5月份幫員工購買社保時
借：應(yīng)付職工薪酬-社保 4萬元
其他應(yīng)收款-社保 1萬元
貸：銀行存款 5萬元
6月份發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 30萬元
貸：其他應(yīng)收款-社保 1萬元
應(yīng)交稅費-個人所得稅 2萬元
銀行存款 27萬元