企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，要想經(jīng)營(yíng)好，必不可少要進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，其中了解現(xiàn)金流量表勾稽關(guān)系很重要，下面為大家介紹：
現(xiàn)金流量表的組成
現(xiàn)金流量表分為基本部分和補(bǔ)充資料部分，其中基本部分指以營(yíng)業(yè)收入為起點(diǎn)，兼顧流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本等計(jì)算出的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量及其凈額。補(bǔ)充資料在凈利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)整相關(guān)的項(xiàng)目。
現(xiàn)金流量表表內(nèi)的勾稽關(guān)系
現(xiàn)金流量表正表中的相關(guān)內(nèi)容需要和補(bǔ)充資料中的相對(duì)應(yīng)，比如正表中的“增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅和退回的增值稅款”與“支付增值稅款”的差值應(yīng)該與補(bǔ)充資料中的“增值稅增加凈額(減：減少)”項(xiàng)目相等。
現(xiàn)金流量表與年末資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系
在現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)不包括現(xiàn)金等價(jià)物的情況下，年末資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金的年末年初差額必須與現(xiàn)金流量正表的最末一行和補(bǔ)充中的最末一行相等。
在沒(méi)有發(fā)生固定資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資等情況下，補(bǔ)充資料中固定資產(chǎn)折舊項(xiàng)目應(yīng)該和資產(chǎn)負(fù)債表中累計(jì)折舊的年末和年初之差相等。
現(xiàn)金流量表和企業(yè)年度利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系
現(xiàn)金流量表匯總的凈利潤(rùn)和投資損失項(xiàng)目必須與年度利潤(rùn)表中的同名項(xiàng)目相等