每個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)人員都需要將工資、社保、公積金進(jìn)行計(jì)提,然后再發(fā)放相應(yīng)的工資.這里的社保和公積金是由企業(yè)代扣代繳的,會(huì)在工資條當(dāng)中進(jìn)行注明,畢竟員工也是出資一部分了的。
01那計(jì)提工資,社保,公積金的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
計(jì)提工資、社保、公積金的賬務(wù)處理分錄
1、月末計(jì)提時(shí):
計(jì)提工資:
借:管理費(fèi)用–工資
銷售費(fèi)用–工資
生產(chǎn)成本–直接人工
制造費(fèi)用–工資
貸:應(yīng)付職工薪酬–工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
計(jì)提社保(公司承擔(dān)部分):
借:管理費(fèi)用–社保費(fèi)
銷售費(fèi)用–社保費(fèi)
生產(chǎn)成本–直接人工
制造費(fèi)用–社保費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬–社保(公司承擔(dān)部分)
計(jì)提公積金(公司承擔(dān)部分):
借:管理費(fèi)用–公積金
銷售費(fèi)用–公積金
生產(chǎn)成本–直接人工
制造費(fèi)用–公積金
貸:應(yīng)付職工薪酬–公積金(公司承擔(dān)部分)
2、發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬–工資
貸:其他應(yīng)付款–社保(下月交銀行,先扣出)
應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
3、支付社保時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬–社保費(fèi)(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款–社保費(fèi)(個(gè)人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
4、支付公積金時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬–公積金(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款–公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照"工資,獎(jiǎng)金,津貼,補(bǔ)貼"、"職工福利"、"社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)"、"住房公積金"、"工會(huì)經(jīng)費(fèi)"、"職工教育經(jīng)費(fèi)"、"解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償"等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
02沖銷多計(jì)提的工資怎么做分錄?
沖銷多計(jì)提的工資只需用紅字做一筆與計(jì)提工資相同的會(huì)計(jì)分錄即可。企業(yè)發(fā)放員工工資的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:
計(jì)提職工薪酬時(shí):
借:管理費(fèi)用
制造費(fèi)用
生產(chǎn)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放工資薪金并代扣個(gè)稅和社保:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅(代扣個(gè)稅)
其他應(yīng)付款-社保(代扣員工承擔(dān)的社保部分)
銀行存款 (實(shí)際工資)
發(fā)放工資后發(fā)現(xiàn)多計(jì)或少計(jì)提了工資,多記用紅字,少記用藍(lán)字
借:管理費(fèi)用
制造費(fèi)用
生產(chǎn)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬
代繳個(gè)稅和社保:
借:生產(chǎn)成本(企業(yè)承擔(dān)的生產(chǎn)部門員工的社保部分)
制造費(fèi)用(企業(yè)承擔(dān)的制造車間員工的社保部分)
管理費(fèi)用(企業(yè)承擔(dān)的管理部門員工的社保部分)
應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
其他應(yīng)付款-社保
貸:銀行存款
計(jì)提工資，社保，公積金的操作是每個(gè)會(huì)計(jì)人員都會(huì)經(jīng)歷的實(shí)操內(nèi)容，在計(jì)提的時(shí)候一定要注意，不要計(jì)提多了，也不要出現(xiàn)計(jì)提少的情況。