減免退稅會計(jì)分錄怎么做?
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小規(guī)模3%→免稅!
如何做賬?
根據(jù)規(guī)定，4月1日起，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅!
那小規(guī)模適用3%征收率免征增值稅，減免稅的賬務(wù)處理如何做賬?
根據(jù)之前會計(jì)司的回復(fù)，直接免征的增值稅，企業(yè)無需再計(jì)提做賬。
舉個栗子：A公司屬于小規(guī)模納稅人，4月份開具免稅發(fā)票10萬元，款項(xiàng)已收。則：
借：銀行存款 100000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000
如果小規(guī)模有適用征收率5%的業(yè)務(wù)，仍然適用季度45萬免稅政策，當(dāng)達(dá)到免稅時，相應(yīng)的稅費(fèi)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入或其他收益。
舉個栗子：A公司屬于小規(guī)模納稅人，第二季度開具免稅發(fā)票10萬元，開具5%普票20萬元，稅額1萬元?？铐?xiàng)均已收到。則：
取得銷售收入時：
借：銀行存款 310000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 10000
由于A公司第二季度銷售額未超過45萬元，5%業(yè)務(wù)享受免稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 10000
貸：其他收益/營業(yè)外收入 10000
2
增值稅加計(jì)遞減
如何做賬?
對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策，執(zhí)行期限延長至2022年12月31日
那增值稅加計(jì)遞減優(yōu)惠，如何做賬?
舉個栗子：A公司4月增值稅銷項(xiàng)稅額130萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額100萬元，加計(jì)抵減10萬元，5月10日繳納增值稅20萬元。
4月計(jì)提時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 30萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 30萬
5月繳納時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 30萬(應(yīng)納稅額)
貸：銀行存款 20萬(實(shí)繳稅額)
其他收益 10萬(加計(jì)抵減)
如果當(dāng)月不需要繳納增值稅時，則不需要做賬務(wù)處理。
3
六稅兩費(fèi)減免
如何做賬?
減免的六稅兩費(fèi)用不用計(jì)提?用不用把減免的六稅兩費(fèi)計(jì)入營業(yè)外支出或其他收益。像這樣：
計(jì)提時：
借：稅金及附加等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅等
繳納時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅等
貸：銀行存款
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工會經(jīng)費(fèi)，全額返還
如何做賬?
全國總工會辦公廳發(fā)布最新通知：
小微企業(yè)2022年全額返還工會經(jīng)費(fèi)支持政策順延至2022年12月31日。
那收到返還的工會經(jīng)費(fèi)，如何做賬?
如果企業(yè)工會組織單獨(dú)建立了工會經(jīng)費(fèi)核算賬戶，那么，返還的工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)直接進(jìn)入工會組織的賬戶，作為工會組織收入進(jìn)行核算。
如果企業(yè)工會組織沒有單獨(dú)建立工會經(jīng)費(fèi)核算賬戶，那么，返還的工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)進(jìn)入企業(yè)銀行賬戶。
收到返還工會經(jīng)費(fèi)時：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi)
工會組織支付活動經(jīng)費(fèi)時：
借：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi)
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
返還的工會經(jīng)費(fèi)是給企業(yè)工會組織的，主要用于職工或工會活動，單獨(dú)核算，屬于?？顚Ｓ?，并不是給企業(yè)的，所以不能作為企業(yè)的收入;也不屬于增值稅的應(yīng)稅行為，也不需要交增值稅。