我們都知道在如今的經(jīng)濟市場里面，不少企業(yè)已經(jīng)開始了合理避稅這樣的一個項目。二如今最受人關(guān)注的就要數(shù)個人所得稅這一稅種了。那么個稅籌劃的方法有哪些?下面一起來看看個稅籌劃的10個措施!
1.分清收入構(gòu)成
首先，認定收入性質(zhì)。例如，綜合所得和財產(chǎn)性所得由于收入性質(zhì)不同，計稅政策也不同，因此繳納的稅收之間也存在一定差異，所以我們可以通過轉(zhuǎn)換收入的形式來使其適用的稅率降低從而達到減少稅收繳納的效果。其次，注意收入的發(fā)放時間。如發(fā)放月度獎和年終一次性獎金，就存在計稅時間的差異。最后，要注意區(qū)分需要繳納個人所得稅的收入和不需要繳納個人所得稅的收入。
2.準確把握扣減項目
除基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、基本生育保險、住房公積金不征收個人所得稅外，其他保險也是實現(xiàn)個人所得稅籌劃的重要手段。比如，個人在規(guī)定范圍內(nèi)購買的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險支出，應(yīng)在當月或當年計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除。
3.契約變化
經(jīng)濟契約關(guān)系、合同模式的改變，一般會引起稅收的變化。這一原理證明了合同條款的重要性。例如，股東到公司借款，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資的企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款就被認定為公司分配給股東的分紅，然后對此進行征稅。
但是如果采用合理的籌劃手段，則可以減輕稅負。例如，對董事長的個人借款，讓其在次年籌備周轉(zhuǎn)資金時還上，然后在下一個年度再通過簽訂借款合同借出該筆款項。這種處理模式，要求董事長每年都要簽訂借款協(xié)議，使借款期限控制在1個納稅年度。此外，還可以采用更換借款人的方法，在借款時就轉(zhuǎn)變當事人(契約方)，讓董事長的朋友(非股東身份)辦理個人借款，從而擺脫上述政策的約束，即使借款超過一個納稅年度也不用繳納任何稅款。
4.找準臨界點
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。
5.利用公益捐贈支出
個人將其所得通過我國境內(nèi)的社會團體、機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
6.取得合規(guī)票據(jù)
凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放各種補貼(通信補貼、交通費補貼、午餐補貼)的，視為工資、薪金所得，計算繳納個人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生，并取得合法票據(jù)實報實銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費用，不需要繳納個人所得稅，也就是說如果我們直接收到公司以上類別的現(xiàn)金補貼，則需要繳納個人所得稅，如果以合理的票據(jù)進行報銷，則不需要繳納個人所得稅。
稅收籌劃的方式有許多，以上只列舉了較為常見的幾種。稅收籌劃不同于偷稅、逃稅，它不是對法律的違背和踐踏，而是以尊重稅法、遵守稅法為前提，以對法律和稅收的詳盡理解、分析和研究為基礎(chǔ)，是對現(xiàn)有稅法的優(yōu)惠政策的合理利用。對納稅人來說，理解、分析和研究合法避稅并不斷進行實踐，這不僅直接可以給納稅人帶來經(jīng)濟利益和貨幣收入，使他們創(chuàng)造的商品價值和商業(yè)利潤有更多的部分合法留給納稅人自己，而且還能夠幫助納稅人正確樹立法制觀念和依法納稅意識，從而提高納稅人的素質(zhì)。
7.選擇合理的債券融資
為了鼓勵債券投資，國債和金融債券的利息收入免稅。選擇合適的理財產(chǎn)品，不僅風險低、收益高，還可以免交個人所得稅。
8.合理規(guī)劃年終獎
“全年一次性獎金在2021年12月31日之前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金除以12個月得到的數(shù)額，按照綜合所得稅率表，確定適用稅率。”企業(yè)可以根據(jù)自身情況，利用工資和年終獎進行“低稅率搭配”。
9.轉(zhuǎn)換勞動報酬與工資薪金
雇傭關(guān)系是區(qū)分工資薪金和勞動報酬的關(guān)鍵，在新稅法下兩者都納入綜合所得計征，但計稅基礎(chǔ)和預(yù)扣率有差別。其一，勞動報酬所得預(yù)扣預(yù)繳時可按規(guī)定扣除費用;其二，勞務(wù)報酬的累進稅率高于工資薪金。因而納稅籌劃者可以在合法范圍內(nèi)根據(jù)自己需要對勞動報酬和工資薪金進行轉(zhuǎn)換。
10.合理利用專項扣除制度
企業(yè)根據(jù)當?shù)刈》抗e金和社會保障政策，結(jié)合員工收入水平，合理制定三險一金的繳存比例，足額繳納三險一金的支出可從當年的綜合所得中扣除。專項附加扣除是減稅政策的“新秀”，納稅籌劃者根據(jù)每項附加扣除的標準以及個人現(xiàn)實情況選擇經(jīng)濟利益最大化的專項附加扣除方式。
個稅籌劃的方法有哪些?對于這個問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。