個(gè)稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？
個(gè)稅七項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)表如下所示：
01 子女教育支出如何扣除
扣除范圍 |
學(xué)前教育支出 |
學(xué)歷教育支出 |
滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前（不包括0-3歲階段） |
義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育） | |
扣除方式 |
定額扣除 |
定額扣除 |
扣除標(biāo)準(zhǔn) |
1000元/月/每個(gè)子女 | |
扣除主體 |
父母（法定監(jiān)護(hù)人）各扣除50% | |
父母（法定監(jiān)護(hù)人）選擇一方全額扣除 | ||
注意事項(xiàng) |
1.子女在境內(nèi)學(xué)?；蚓惩鈱W(xué)校接受教育，在公辦學(xué)?；蛎褶k學(xué)校接受教育均可享受。 2.子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育的不可以填報(bào)子女教育專項(xiàng)附加扣除。3.具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。 4. 納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。 | |
02 繼續(xù)教育支出如何扣除
扣除范圍 |
學(xué)歷繼續(xù)教育支出 |
技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出 |
專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出 |
境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）教育期間 |
取得證書的年度 | ||
扣除方式 |
定額扣除 |
定額扣除 | |
扣除標(biāo)準(zhǔn) |
400/月最長(zhǎng)不超過48個(gè)月 |
3600元 | |
扣除主體 |
本人扣除 |
本人扣除 | |
個(gè)人接受本科（含）以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，可以選擇由其父母扣除。 | |||
注意事項(xiàng) |
1.對(duì)同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育，或者同時(shí)取得多個(gè)職業(yè)資格證書的，只需填報(bào)其中一個(gè)即可。但如果同時(shí)存在學(xué)歷繼續(xù)教育、職業(yè)資格繼續(xù)教育兩類繼續(xù)教育情形，則每一類都要填寫。 2. 納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。 | ||
03 大病醫(yī)療支出如何扣除
扣除范圍 |
基本醫(yī)保相關(guān)醫(yī)藥費(fèi)除去醫(yī)保報(bào)銷后發(fā)生的支出 | ||
個(gè)人負(fù)擔(dān)（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分 | |||
扣除方式 |
限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除 | ||
扣除標(biāo)準(zhǔn) |
每年在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除 | ||
扣除主體 |
醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除； | ||
未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。 | |||
注意事項(xiàng) |
1.次年匯算清繳時(shí)享受扣除。 2.納稅人應(yīng)當(dāng)留存大病患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件，或者醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費(fèi)用清單等資料備查。 | ||
溫馨提示 |
可通過手機(jī)下載“醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”APP并注冊(cè)、登錄、激活醫(yī)保電子憑證后，通過首頁的“年度費(fèi)用匯總查詢”模塊查詢大病醫(yī)療相關(guān)數(shù)額。 | ||
04 住房貸款利息支出如何扣除
扣除范圍 |
納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出 | ||
實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度（不超過240個(gè)月） | |||
扣除方式 |
定額扣除 | ||
扣除標(biāo)準(zhǔn) |
1000元/月 | ||
扣除主體 |
經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。 | ||
夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款利息，婚后可選擇其中一套房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，或?qū)Ω髯再徺I住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。 | |||
注意事項(xiàng) |
1.所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。2.納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。 | ||
05 住房租金支出如何扣除
扣除范圍 |
納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出 | ||
直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定城市 |
市轄區(qū)戶籍人口>100萬 |
市轄區(qū)戶籍人口≤100萬 | |
扣除方式 |
定額扣除 | ||
扣除標(biāo)準(zhǔn) |
1500元/月 |
1100元/月 |
800元/月 |
扣除主體 |
簽訂租賃合同的承租人 | ||
夫妻雙方主要工作城市相同：只能由一方（即承租人）扣除 | |||
夫妻雙方主要工作城市不同，且各自在其主要工作城市都沒有住房的：分別扣除 | |||
注意事項(xiàng) |
1.納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。 2. 納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查。 | ||
06 贍養(yǎng)老人支出如何扣除
扣除范圍 |
納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出 | ||
被贍養(yǎng)人是指年滿60周歲（含）的父母，以及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母。 | |||
獨(dú)生子女 |
非獨(dú)生子女 | ||
扣除方式 |
定額扣除 |
定額扣除 | |
扣除標(biāo)準(zhǔn) |
2000元/月 |
每人不超過1000元/月（分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度） | |
扣除主體 |
本人扣除 |
平均分?jǐn)偅?/strong>贍養(yǎng)人平均分?jǐn)?/p> | |
約定分?jǐn)偅?/strong>贍養(yǎng)人自行約定分?jǐn)偙壤?/p> | |||
指定分?jǐn)偅?/strong>由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偙壤?/p> | |||
注意事項(xiàng) |
1.指定分?jǐn)偧凹s定分?jǐn)偙仨毢炗啎鎱f(xié)議。2.指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂?strong>3.具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。 | ||
07 嬰幼兒照護(hù)支出如何扣除
扣除范圍 |
納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒的相關(guān)支出 | ||
從嬰幼兒出生的當(dāng)月至年滿3周歲的前一個(gè)月 | |||
扣除方式 |
定額扣除 | ||
扣除標(biāo)準(zhǔn) |
1000元/月/每孩 | ||
扣除主體 |
父母（監(jiān)護(hù)人）可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。 | ||
父母（監(jiān)護(hù)人）也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。 | |||
注意事項(xiàng) |
1.具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。2.納稅人需要留存子女的出生醫(yī)學(xué)證明等資料備查。 | ||