一、會(huì)計(jì)處理順序:上月完稅——本月收入——往來(lái)收款——商品購(gòu)進(jìn)(服務(wù)成本)——固定資產(chǎn)——往來(lái)付款——提現(xiàn)——日常費(fèi)用——工資社保——攤銷折舊——計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)稅金——結(jié)轉(zhuǎn)成本——其他結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整——計(jì)提季度所得稅——結(jié)轉(zhuǎn)損益——年度利潤(rùn)分配 (只在年末12月結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn))。
二、小規(guī)模納稅人增值稅分錄怎么寫
小規(guī)模納稅人一整套分錄如下：
1、繳納上月稅金
●交增值稅 :
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-小規(guī)模增值稅
貸:銀行存款-xx銀行xx支行
2、交稅金及附加
借:應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加
貸:銀行存款一XX銀行XX支行
●交個(gè)人所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款-XX銀行XX支行
●交第X季度企業(yè)所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款-xx銀行xx支行
2、確認(rèn)收入
借:應(yīng)收賬款/銀行存款/預(yù)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-貨物收入/服務(wù)收入/勞務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一小規(guī)模增值稅
3、收款
借:銀行存款-xx銀行xx支行
貸:應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款/其他應(yīng)收款
4、購(gòu)貨
借:庫(kù)存商品
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款/預(yù)付賬款
5、購(gòu)買固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)對(duì)賬款/銀行存款
6、付款
借:應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/其他應(yīng)付款
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
6、取現(xiàn)
借:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:銀行存款-xx銀行xx支行
7、支付費(fèi)用
借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/待推費(fèi)用
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
8、支付福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)
借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用-職工福利費(fèi)(工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi))
貸:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi)/工會(huì)經(jīng)費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi)/工會(huì)經(jīng)費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
9、計(jì)提工資
借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用-職工薪酬 (應(yīng)付工資)
貸:應(yīng)付職工薪酬-職工工資 (實(shí)發(fā)工資)
其他應(yīng)收款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人承擔(dān)部分)
其他應(yīng)收款-住房公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
10、發(fā)放工資
借:應(yīng)付職工薪酬-職工工資
貸：銀行存款
11、繳納社保
借:管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)收款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
12、繳納公積金
借:管理費(fèi)用-住房公積金(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)收款-住房公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
13、待攤費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-XX費(fèi)
貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用/預(yù)付賬款-待攤費(fèi)用-XX費(fèi)
14、無(wú)形資產(chǎn)攤銷
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷
貸:累計(jì)攤銷
15、累計(jì)折舊
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)
貸:累計(jì)折舊
16、結(jié)轉(zhuǎn)本季度未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅一小規(guī)模增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
17、小規(guī)模納稅人普票不含稅銷售額季度不超過45萬(wàn)免征增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入一政府補(bǔ)助
18、每季度計(jì)提稅金及附加(根據(jù)未交增值稅金額計(jì)提)
借:稅金及附加 (如不超過45萬(wàn)不交教育附加地方教育費(fèi)，如論如何都減半)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城市建設(shè)維護(hù)稅7% (3.5%)
應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加 3% (1.5%)
應(yīng)交稅費(fèi)地方教育費(fèi)附加1.5% (0.75%)
19、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
-
20、計(jì)提所得稅
每季度計(jì)提企業(yè)所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交所得稅
21、結(jié)轉(zhuǎn)損益
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入
貸:本年利潤(rùn)
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外支出/所得稅費(fèi)用
22、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
借:本年利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配-末分配利潤(rùn)
或者:
借:利潤(rùn)分配未-分配利潤(rùn)
貸:本年利潤(rùn)