一、會計處理順序:上月完稅——本月收入——往來收款——商品購進(服務(wù)成本)——固定資產(chǎn)——往來付款——提現(xiàn)——日常費用——工資社保——攤銷折舊——計提結(jié)轉(zhuǎn)稅金——結(jié)轉(zhuǎn)成本——其他結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整——計提季度所得稅——結(jié)轉(zhuǎn)損益——年度利潤分配 (只在年末12月結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤)。
二、小規(guī)模納稅人增值稅分錄怎么寫
小規(guī)模納稅人一整套分錄如下：
1、繳納上月稅金
●交增值稅 :
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-小規(guī)模增值稅
貸:銀行存款-xx銀行xx支行
2、交稅金及附加
借:應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費-教育費附加
應(yīng)交稅費-地方教育附加
貸:銀行存款一XX銀行XX支行
●交個人所得稅
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款-XX銀行XX支行
●交第X季度企業(yè)所得稅
借:應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款-xx銀行xx支行
2、確認收入
借:應(yīng)收賬款/銀行存款/預(yù)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入-貨物收入/服務(wù)收入/勞務(wù)收入
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一小規(guī)模增值稅
3、收款
借:銀行存款-xx銀行xx支行
貸:應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款/其他應(yīng)收款
4、購貨
借:庫存商品
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款/預(yù)付賬款
5、購買固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)對賬款/銀行存款
6、付款
借:應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款/管理費用/銷售費用/其他應(yīng)付款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
6、取現(xiàn)
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款-xx銀行xx支行
7、支付費用
借:銷售費用/管理費用/財務(wù)費用/待推費用
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款/庫存現(xiàn)金
8、支付福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費
借:銷售費用/管理費用/制造費用-職工福利費(工會經(jīng)費、職工教育費)
貸:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費/工會經(jīng)費/職工教育經(jīng)費
借:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費/工會經(jīng)費/職工教育經(jīng)費
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
9、計提工資
借:銷售費用/管理費用/制造費用-職工薪酬 (應(yīng)付工資)
貸:應(yīng)付職工薪酬-職工工資 (實發(fā)工資)
其他應(yīng)收款-社會保險費(個人承擔(dān)部分)
其他應(yīng)收款-住房公積金(個人承擔(dān)部分)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
10、發(fā)放工資
借:應(yīng)付職工薪酬-職工工資
貸：銀行存款
11、繳納社保
借:管理費用-社會保險費(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)收款-社會保險費(個人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
12、繳納公積金
借:管理費用-住房公積金(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)收款-住房公積金(個人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
13、待攤費用
借:管理費用/銷售費用-XX費
貸:長期待攤費用/預(yù)付賬款-待攤費用-XX費
14、無形資產(chǎn)攤銷
借:管理費用/銷售費用-無形資產(chǎn)攤銷
貸:累計攤銷
15、累計折舊
借:管理費用/銷售費用-折舊費
貸:累計折舊
16、結(jié)轉(zhuǎn)本季度未交增值稅
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅一小規(guī)模增值稅
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
17、小規(guī)模納稅人普票不含稅銷售額季度不超過45萬免征增值稅
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：營業(yè)外收入一政府補助
18、每季度計提稅金及附加(根據(jù)未交增值稅金額計提)
借:稅金及附加 (如不超過45萬不交教育附加地方教育費，如論如何都減半)
貸:應(yīng)交稅費-城市建設(shè)維護稅7% (3.5%)
應(yīng)交稅費教育費附加 3% (1.5%)
應(yīng)交稅費地方教育費附加1.5% (0.75%)
19、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
-
20、計提所得稅
每季度計提企業(yè)所得稅
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費一-應(yīng)交所得稅
21、結(jié)轉(zhuǎn)損益
借:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入
貸:本年利潤
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/銷售費用/管理費用/財務(wù)費用/營業(yè)外支出/所得稅費用
22、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
借:本年利潤
貸:利潤分配-末分配利潤
或者:
借:利潤分配未-分配利潤
貸:本年利潤