超額列支工資等致使少納所得稅被查補(bǔ)的會計處理問題
發(fā)布時間：2024-10-27 08:20:01
超額列支工資等致使少納所得稅被查補(bǔ)的會計處理問題
某公司因xx年度稅前列支工資，招待應(yīng)酬費等超支，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門對我公司超額部分按13.5%的稅率征收企業(yè)所得稅，同時作5000元罰款，請問分錄如何處理(我公司從97年開業(yè)至今，未有利潤)。
由于超額列支了工資、交際應(yīng)酬費，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)對你公司作出了補(bǔ)稅罰款的處理決定，所作會計分錄為：
計提所得稅時，
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金
支付罰款時，
借：利潤分配–稅收罰款 5000
貸：銀行存款 5000
繳交稅金時，
借：應(yīng)交稅金–應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款