計(jì)提企業(yè)所得稅分錄處理
企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。計(jì)提企業(yè)所得稅，做以下分錄：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
上繳企業(yè)所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用
哪些費(fèi)用不能在所得稅前扣除？
第一、與公司生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費(fèi)用不屬于公司的經(jīng)營支出，即便這些費(fèi)用有合規(guī)的票據(jù)，也不得在企業(yè)所得稅前扣除。例如：個(gè)人學(xué)歷教育費(fèi)用、個(gè)人所得稅費(fèi)用等應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用，企業(yè)所得稅前不得扣除。
第二、應(yīng)有發(fā)票卻無發(fā)票或者發(fā)票不合規(guī)的成本費(fèi)用不得稅前扣除。
第三、未經(jīng)核定的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出稅前不得扣除。
第四、稅收法律、法規(guī)有具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)(比例或金額)，實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用超過或高于法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分不得稅前扣除。
第五、稅收滯納金、接受相關(guān)行政機(jī)構(gòu)的處罰而支付的罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失不得稅前扣除(例如：因消防、環(huán)保等未達(dá)標(biāo)的罰款或罰金)。