我公司是小規(guī)模納稅人，在今年2月底前已經(jīng)開具了3%征收率的增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問如發(fā)生銷售退回時(shí)，紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)如何開具
發(fā)布時(shí)間：2024-07-23 16:00:01
問：我公司是小規(guī)模納稅人，在今年2月底前已經(jīng)開具了3%征收率的增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問如發(fā)生銷售退回時(shí)，紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)如何開具？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第6號(hào))第二條明確，小規(guī)模納稅人在2022年3月底前已經(jīng)開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照原征收率開具紅字發(fā)票。即：如果之前按3%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照3%的征收率開具紅字發(fā)票;如果之前按1%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照1%征收率開具紅字發(fā)票。