很多剛?cè)霑?huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴，一提到稅就頭痛，不知道實(shí)際工作中應(yīng)該注意哪些問題？有哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？
如果是一般納稅人，哪些稅可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣、如何計(jì)算呢？今天之了君就給大家總結(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額及計(jì)算方法、賬務(wù)如何處理，下面就一起來看看吧。
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
1.基本規(guī)定
從銷售方取得“增值稅專用發(fā)票”（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額。
抵扣：當(dāng)月需要抵扣多少進(jìn)入勾選平臺勾選就可以了，那賬務(wù)如何處理呢？
收到專票時(shí)：
借：原材料等
應(yīng)交稅費(fèi)–待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付賬款等
月底扣除多少就轉(zhuǎn)多少“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”至“進(jìn)項(xiàng)稅額”分錄具體如下
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)–待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
也就是說，取得了專票并不是直接可抵扣，到勾選平臺勾選后才能作為抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。
2.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的抵扣規(guī)定
（1）抵扣的基本規(guī)定。
購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品“買價(jià)”和9％的“扣除率”計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額＝買價(jià)×扣除率
（2）納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.進(jìn)口貨物
從海關(guān)取得的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”上注明的增值稅額。
4. 跨境服務(wù)
自境外單位或者個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的“代扣代繳稅款”的完稅憑證上注明的增值稅額。
5.應(yīng)征消費(fèi)稅的特殊貨物
納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的“摩托車、汽車、游艇”，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
6.購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
（1）納稅人購進(jìn)“國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”，其進(jìn)項(xiàng)稅額“允許”從銷項(xiàng)稅額中“抵扣”。
（2）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
①、取得增值稅“電子普通發(fā)票”的，為發(fā)票上注明的“稅額”；
②、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9%）×9%
③、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9%）×9%
④、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋3%）×3%
今天就給大家總結(jié)到這里，如果大家想詳細(xì)學(xué)習(xí)財(cái)稅相關(guān)知識歡迎來之了課堂，之了課堂有專業(yè)財(cái)稅課程及專業(yè)老師為大家解決財(cái)稅問題。