遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思(遞延所得稅是什么意思)
發(fā)布時(shí)間：2024-06-14 20:32:49
遞延所得稅，是指按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果。其計(jì)算公式如下：
遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))
由于我國(guó)所得稅會(huì)計(jì)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，需要比較資產(chǎn)、負(fù)債按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)，確定所得稅費(fèi)用。