全面數(shù)字化的電子發(fā)票常見(jiàn)問(wèn)題即問(wèn)即答(適用納稅人)
定義與特征
1.什么是全面數(shù)字化的電子發(fā)票?
答：全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下稱(chēng)全電發(fā)票)是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無(wú)須申請(qǐng)領(lǐng)用、發(fā)票驗(yàn)舊及申請(qǐng)?jiān)霭嬖隽俊＜堎|(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個(gè)票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全電發(fā)票實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一賦碼、自動(dòng)流轉(zhuǎn)交付。
2.全電發(fā)票的票面信息包括哪些?
答：全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。
為了符合納稅人開(kāi)具發(fā)票的習(xí)慣，全電發(fā)票的基本內(nèi)容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化，主要包括：動(dòng)態(tài)二維碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、項(xiàng)目名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)(大寫(xiě)、小寫(xiě))、備注、開(kāi)票人。
為了滿足從事特定行業(yè)、經(jīng)營(yíng)特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場(chǎng)景業(yè)務(wù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“特定業(yè)務(wù)”)的納稅人開(kāi)具發(fā)票的個(gè)性化需求，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開(kāi)具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的開(kāi)票場(chǎng)景，在全電發(fā)票中設(shè)計(jì)了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、光伏收購(gòu)、代收車(chē)船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售、差額征稅等。試點(diǎn)納稅人在開(kāi)具全電發(fā)票時(shí)，可以按照實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，選擇特定業(yè)務(wù)，將按規(guī)定應(yīng)填寫(xiě)在發(fā)票備注等欄次的信息，填寫(xiě)在特定內(nèi)容欄次，進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容，便于納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息，同時(shí)票面左上角展示該業(yè)務(wù)類(lèi)型的字樣。
3.全電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別?
答：全電發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票樣式區(qū)別在于：一是全電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號(hào)碼變?yōu)?0位發(fā)票號(hào)碼;取消了校驗(yàn)碼、收款人、復(fù)核人、銷(xiāo)售方(章);取消了發(fā)票密碼區(qū)。二是全電發(fā)票特定業(yè)務(wù)會(huì)影響發(fā)票展示內(nèi)容，不同的特定業(yè)務(wù)展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。三是全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無(wú)法采集的內(nèi)容，設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項(xiàng)，并展示于票面上。
4.全電發(fā)票和使用稅控設(shè)備開(kāi)具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么?
答：一是管理方式不同。對(duì)于全電發(fā)票，納稅人開(kāi)業(yè)后，無(wú)需使用稅控專(zhuān)用設(shè)備，無(wú)需辦理發(fā)票票種核定，無(wú)需領(lǐng)用全電發(fā)票，系統(tǒng)自動(dòng)賦予開(kāi)具額度，并根據(jù)納稅人行為，動(dòng)態(tài)調(diào)整開(kāi)具金額總額度，實(shí)現(xiàn)開(kāi)業(yè)即可開(kāi)票。對(duì)于使用稅控設(shè)備開(kāi)具的電子發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙電發(fā)票”)，納稅人開(kāi)業(yè)后，需先申領(lǐng)稅控專(zhuān)用設(shè)備并進(jìn)行票種核定，發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣，納稅人需要依申請(qǐng)才能對(duì)發(fā)票增版增量，是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。
二是發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開(kāi)具后，發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動(dòng)發(fā)送至開(kāi)票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時(shí)，依托電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶，納稅人可對(duì)各類(lèi)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)歸集，發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開(kāi)具后，需要通過(guò)發(fā)票版式文件進(jìn)行交付。即開(kāi)票方將發(fā)票版式文件通過(guò)郵件、短信等方式交付給受票方;受票方人工下載后，仍需對(duì)發(fā)票的版式文件進(jìn)行歸集、整理、入賬等操作。
5.使用全電發(fā)票有什么優(yōu)點(diǎn)?
答：(1)領(lǐng)票流程更簡(jiǎn)化
開(kāi)業(yè)開(kāi)票“無(wú)縫銜接”。全電發(fā)票實(shí)現(xiàn)“去介質(zhì)”，納稅人不再需要預(yù)先領(lǐng)取稅控專(zhuān)用設(shè)備;通過(guò)“賦碼制”取消特定發(fā)票號(hào)段申領(lǐng)，發(fā)票信息生成后，系統(tǒng)自動(dòng)分配唯一的發(fā)票號(hào)碼;通過(guò)“授信制”自動(dòng)為納稅人賦予開(kāi)具金額總額度，實(shí)現(xiàn)開(kāi)票“零前置”。基于此，新辦納稅人可實(shí)現(xiàn)“開(kāi)業(yè)即可開(kāi)票”。
(2)開(kāi)票用票更便捷
一是發(fā)票開(kāi)具渠道更多元。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)全部功能上線后，納稅人不僅可以通過(guò)電腦網(wǎng)頁(yè)端開(kāi)具全電發(fā)票，還可以通過(guò)客戶端、移動(dòng)端手機(jī)App隨時(shí)隨地開(kāi)具全電發(fā)票。
二是“一站式”服務(wù)更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)后，可進(jìn)行發(fā)票開(kāi)具、交付、查驗(yàn)以及勾選等系列操作，享受“一站式”服務(wù)，無(wú)需再登錄多個(gè)平臺(tái)完成相關(guān)操作。
三是發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用更廣泛。通過(guò)“一戶式”“一人式”發(fā)票數(shù)據(jù)歸集，加強(qiáng)各稅費(fèi)數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)，為實(shí)現(xiàn)“一表集成”式稅費(fèi)申報(bào)預(yù)填服務(wù)奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
四是滿足個(gè)性業(yè)務(wù)需求。全電發(fā)票破除特定格式要求，增加了XML的數(shù)據(jù)電文格式便利交付，同時(shí)保留PDF、OFD等格式，降低發(fā)票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據(jù)不同業(yè)務(wù)進(jìn)行差異化展示，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個(gè)性化服務(wù)。
五是納稅服務(wù)渠道更暢通。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供征納互動(dòng)相關(guān)功能，如增加智能咨詢(xún)，納稅人在開(kāi)票、受票等過(guò)程中，平臺(tái)自動(dòng)接收納稅人業(yè)務(wù)處理過(guò)程中存在的問(wèn)題并進(jìn)行智能答疑;增設(shè)異議提交功能，納稅人對(duì)開(kāi)具金額總額度有異議時(shí)，可以通過(guò)平臺(tái)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出。
(3)入賬歸檔一體化
通過(guò)制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺(tái)電子發(fā)票國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)全電發(fā)票全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn)，進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)和行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理信息化。
6.使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)安全和隱私?
答：全電發(fā)票使用了最新加密技術(shù)，加強(qiáng)了納稅人最關(guān)心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。
——從安全性來(lái)說(shuō)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)將利用數(shù)字信封技術(shù)來(lái)最大限度地保障交易安全性，通過(guò)對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸通道進(jìn)行加密，保證數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性，防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。
——從隱私性來(lái)說(shuō)，全電發(fā)票保持了紙質(zhì)發(fā)票的基本屬性和主要特征，在為用戶提供不同于紙質(zhì)發(fā)票交付和入賬等體驗(yàn)的同時(shí)，通過(guò)隱私保護(hù)技術(shù)確保用戶數(shù)據(jù)安全，避免信息泄露。
7.納稅人可以通過(guò)哪些渠道了解全電發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)?
答：納稅人可以通過(guò)電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)門(mén)戶網(wǎng)站、官方微信等渠道了解全電發(fā)票的有關(guān)事項(xiàng)。
試點(diǎn)開(kāi)展
8.目前，我國(guó)全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的推行進(jìn)度如何?
答：按照總局發(fā)票電子化改革(金稅四期)建設(shè)工作部署：2021年12月1日起，在廣東(不含深圳，下同)、內(nèi)蒙古、上海3地試點(diǎn)地區(qū)部分納稅人中開(kāi)展全電發(fā)票試點(diǎn)，試點(diǎn)使用的依托電子稅務(wù)局搭建的平臺(tái)稱(chēng)為電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電票平臺(tái)”)1.0版，實(shí)現(xiàn)了56項(xiàng)功能，成功開(kāi)出第一張“全電”發(fā)票。試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。隨后，2022年4月1日起，在廣東地區(qū)的部分納稅人中進(jìn)一步開(kāi)展全電發(fā)票試點(diǎn)，電票平臺(tái)1.5版成功在廣東省上線切換，實(shí)現(xiàn)了142項(xiàng)功能，試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2022年4月25日，在內(nèi)蒙古自治區(qū)的部分納稅人中進(jìn)一步開(kāi)展全電發(fā)票試點(diǎn)，電票平臺(tái)1.5版成功在內(nèi)蒙古上線切換，試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票的受票方范圍為本自治區(qū)稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2022年5月10日起，四川省納稅人僅作為受票方，通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)和廣東省的部分納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票。2022年5月23日起，上海市切換電票平臺(tái)1.5版，并可向四川省、廣東省和內(nèi)蒙古自治區(qū)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票。自2022年6月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票的受票方范圍逐步擴(kuò)至全國(guó)。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個(gè)地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)專(zhuān)票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)普票”)。
10.我是深圳市納稅人，20XX年X月X日收到了一張內(nèi)蒙古的全電發(fā)票，名稱(chēng)格式與傳統(tǒng)發(fā)票完全不同。請(qǐng)問(wèn)是否符合規(guī)定?
答：符合規(guī)定。自2022年6月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票的受票方范圍逐步擴(kuò)至全國(guó)。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個(gè)地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)專(zhuān)票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)普票”)。
11.全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)納稅人范圍如何確定?
答：使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人為試點(diǎn)納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)試點(diǎn)納稅人)，試點(diǎn)納稅人分為通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票的納稅人和通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)的納稅人，具體范圍由國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市、廣東省稅務(wù)局確定。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點(diǎn)范圍。
12.除試點(diǎn)納稅人外，其他地區(qū)納稅人何時(shí)可以開(kāi)具全電發(fā)票?
答：國(guó)家稅務(wù)總局將結(jié)合試點(diǎn)情況，逐步擴(kuò)大全電發(fā)票推行范圍。
身份管理
13.試點(diǎn)納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系?
答：試點(diǎn)納稅人可通過(guò)電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局新增辦稅人員或?qū)σ延修k稅人員進(jìn)行變更的，應(yīng)對(duì)辦稅人員進(jìn)行崗位權(quán)限授權(quán)或調(diào)整。系統(tǒng)將自動(dòng)通過(guò)電子稅務(wù)局及移動(dòng)端向該辦稅人員推送待確認(rèn)的授權(quán)信息。辦稅人員在完成個(gè)人身份信息采集核驗(yàn)，以及對(duì)推送的授權(quán)信息進(jìn)行確認(rèn)后，關(guān)聯(lián)關(guān)系即建立，系統(tǒng)自動(dòng)記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無(wú)需辦稅人員確認(rèn)。
試點(diǎn)納稅人在辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)新增或變更辦稅人員信息時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核心征管系統(tǒng)完成辦稅人員信息錄入或變更，通過(guò)實(shí)名辦稅系統(tǒng)驗(yàn)證辦稅人員實(shí)名信息后，由辦稅人員登錄電子稅務(wù)局確認(rèn)相關(guān)信息。信息確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人在辦稅服務(wù)廳解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無(wú)需辦稅人員確認(rèn)。
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)建立、變更、解除本機(jī)構(gòu)辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，適用以上方式。
14.辦稅人員如何解除與試點(diǎn)納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系?
答：辦稅人員因離職、退休等原因需解除稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份關(guān)聯(lián)關(guān)系時(shí)，辦稅人員可通過(guò)線上自行解除或通過(guò)辦稅服務(wù)場(chǎng)所申請(qǐng)解除。
15.試點(diǎn)納稅人如何建立與涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)關(guān)聯(lián)關(guān)系?
答：試點(diǎn)納稅人與涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)委托代理關(guān)系的建立支持以下兩種方式：
(1)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)可通過(guò)線上或線下渠道向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交其與納稅人簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，納稅人在電子稅務(wù)局確認(rèn)后，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自動(dòng)記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。
(2)試點(diǎn)納稅人可通過(guò)線上或線下渠道向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交其與涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)在電子稅務(wù)局確認(rèn)后獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自動(dòng)記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)以“一人多戶”的方式為納稅人代辦涉稅事宜的，應(yīng)于辦理前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送基本信息及委托辦稅協(xié)議信息。
16.試點(diǎn)納稅人完成注銷(xiāo)后，企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限是否需要在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中手動(dòng)撤銷(xiāo)?
答：不需要。平臺(tái)設(shè)置自動(dòng)標(biāo)記失效狀態(tài)功能。企業(yè)完成注銷(xiāo)后，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)同步企業(yè)狀態(tài)信息，自動(dòng)標(biāo)記企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限為失效狀態(tài)。
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)
17.試點(diǎn)納稅人需要用什么稅控設(shè)備開(kāi)具全電發(fā)票?是否免費(fèi)?
答：試點(diǎn)納稅人無(wú)需領(lǐng)用稅控專(zhuān)用設(shè)備即可開(kāi)具全電發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)向納稅人提供全電發(fā)票的開(kāi)具、查驗(yàn)及交付服務(wù)，降低納稅人發(fā)票的使用和管理成本。
18.試點(diǎn)納稅人需要用什么開(kāi)票軟件開(kāi)具全電發(fā)票?
答：可直接使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)(登錄方式及地址由各試點(diǎn)省確定)免費(fèi)開(kāi)具全電發(fā)票，無(wú)需使 用其他特定開(kāi)票軟件。
19.試點(diǎn)納稅人如何了解電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)?
答：稅務(wù)部門(mén)將對(duì)全面數(shù)字化的電子發(fā)票的全流程進(jìn)行輔導(dǎo)，納稅人在開(kāi)具過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，可以撥打12366咨詢(xún)主管稅務(wù)部門(mén)。另外在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)上也會(huì)有操作指引，確保納稅人正確開(kāi)好每張全面數(shù)字化的電子發(fā)票。
20.試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具哪些種類(lèi)的發(fā)票?
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)支持開(kāi)具全電發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票。試點(diǎn)納稅人通過(guò)實(shí)名驗(yàn)證后，無(wú)需使用稅控專(zhuān)用設(shè)備即可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具全電發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票，無(wú)需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中，全電發(fā)票無(wú)需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。
試點(diǎn)納稅人中，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)至1.5版后新設(shè)立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票的(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新辦試點(diǎn)納稅人”)，如需開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票，應(yīng)當(dāng)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具，紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票的票種核定、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷(xiāo)、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事項(xiàng)仍然按照原規(guī)定和流程辦理;試點(diǎn)納稅人中，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)至1.5版前設(shè)立登記或已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票的(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“存量試點(diǎn)納稅人”)，如需開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具。
試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷票)、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票和收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票。
21.試點(diǎn)納稅人使用增值稅紙質(zhì)發(fā)票有何規(guī)定?
答：試點(diǎn)納稅人滿足相關(guān)使用條件后，可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票。試點(diǎn)納稅人需要事先核定相關(guān)發(fā)票票種，確定最高開(kāi)票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量。在使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票時(shí)，所開(kāi)具的發(fā)票金額將從當(dāng)月開(kāi)具金額總額度中扣除。若出現(xiàn)需要開(kāi)具紅字發(fā)票的情況，則應(yīng)按照電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)相關(guān)規(guī)則進(jìn)行處理，并在紅字發(fā)票開(kāi)具后收回被紅字沖銷(xiāo)的紙質(zhì)發(fā)票原件。所領(lǐng)用的紙質(zhì)專(zhuān)票與紙質(zhì)普票使用后，再次領(lǐng)用時(shí)無(wú)需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊。
試點(diǎn)納稅人仍然使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票的，與現(xiàn)有規(guī)定保持一致。
發(fā)票開(kāi)具
22.我公司是試點(diǎn)納稅人，在開(kāi)具全電發(fā)票前，還需要辦理哪些業(yè)務(wù)?
答：不需要。試點(diǎn)納稅人通過(guò)實(shí)名驗(yàn)證后，無(wú)需使用稅控專(zhuān)用設(shè)備，無(wú)需辦理全電發(fā)票票種核定，無(wú)需領(lǐng)用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)即可開(kāi)票。
23.試點(diǎn)納稅人開(kāi)具全電發(fā)票流程是什么?
答：試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)后，通過(guò)開(kāi)票業(yè)務(wù)模塊，選擇不同的發(fā)票類(lèi)型，錄入開(kāi)具內(nèi)容，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)校驗(yàn)通過(guò)后，自動(dòng)賦予發(fā)票號(hào)碼并按不同業(yè)務(wù)類(lèi)型生成相應(yīng)的全電發(fā)票。
24.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供哪幾種發(fā)票開(kāi)具模式?
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)發(fā)票的開(kāi)具提供頁(yè)面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點(diǎn)納稅人選擇頁(yè)面輸入模式進(jìn)行開(kāi)票，即進(jìn)入頁(yè)面輸入內(nèi)容完成發(fā)票開(kāi)具;試點(diǎn)納稅人選擇掃描二維碼模式進(jìn)行開(kāi)票，可通過(guò)掃描二維碼的方式完成發(fā)票相關(guān)信息預(yù)采集。
25.2022年2月1日注冊(cè)了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，使用紙質(zhì)發(fā)票，能否申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)為我代開(kāi)全電發(fā)票?
答：不可以。目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不為納稅人代開(kāi)全電發(fā)票。
26.試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中可以暫存發(fā)票信息嗎?
答：可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供發(fā)票草稿功能，試點(diǎn)納稅人在開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中，如需暫時(shí)保存發(fā)票信息可以選擇保存草稿。
27.試點(diǎn)納稅人銷(xiāo)售商品開(kāi)具全電發(fā)票，如果商品種類(lèi)較多是否需要開(kāi)具銷(xiāo)貨清單?
答：全電發(fā)票的載體為電子文件，無(wú)最大開(kāi)票行數(shù)限制，交易項(xiàng)目明細(xì)能夠在全電發(fā)票中全部展示，無(wú)需開(kāi)具銷(xiāo)貨清單。
28.試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，是否每次都需要手動(dòng)錄入發(fā)票的全部票面信息?
答：試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的“基礎(chǔ)信息維護(hù)”模塊來(lái)維護(hù)項(xiàng)目以及客戶的基礎(chǔ)信息。完成維護(hù)后即可在開(kāi)具發(fā)票時(shí)直接選擇對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目完成發(fā)票信息預(yù)填，無(wú)需手動(dòng)錄入。
29.試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)可以維護(hù)哪些項(xiàng)目信息?
答：試點(diǎn)納稅人可以使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中的“基礎(chǔ)信息維護(hù)”模塊，對(duì)項(xiàng)目(商品或服務(wù))名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)、商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼及稅率/征收率等信息進(jìn)行維護(hù)。項(xiàng)目信息維護(hù)后，試點(diǎn)納稅人可在開(kāi)票時(shí)直接選擇已經(jīng)維護(hù)的信息，減少開(kāi)票時(shí)間。
30.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中“客戶信息分類(lèi)管理”模塊的主要功能是什么?
答：“客戶信息分類(lèi)管理”模塊主要是用于試點(diǎn)納稅人查看與管理不同類(lèi)別的客戶信息。試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)手工錄入、模板導(dǎo)入方式新增或修改客戶信息。
31.試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)票時(shí)，備注信息如何填寫(xiě)?
答：發(fā)票備注信息是指納稅人根據(jù)所屬行業(yè)特點(diǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項(xiàng)目可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中“信息維護(hù)”模塊預(yù)設(shè)的相應(yīng)“場(chǎng)景模板”添加或開(kāi)票時(shí)直接選擇“附加項(xiàng)目”單個(gè)添加編輯，添加相應(yīng)的“場(chǎng)景模板”;也可以直接在備注信息輸入框中填寫(xiě)。
32.試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，自動(dòng)填充的商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼是否可以修改?
答：試點(diǎn)納稅人可按照實(shí)際業(yè)務(wù)對(duì)自動(dòng)填充的商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼進(jìn)行修改。
33.試點(diǎn)納稅人哪種情況下可以申請(qǐng)開(kāi)通臨時(shí)開(kāi)具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限?
答：試點(diǎn)納稅人屬于以下四種情形，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)臨時(shí)開(kāi)具原適用稅率全電發(fā)票權(quán)限。
(1)一般納稅人在稅率調(diào)整前開(kāi)具的發(fā)票有誤需要重新開(kāi)具，且已按照原適用稅率開(kāi)具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。
(2)一般納稅人在稅率調(diào)整前發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，且已申報(bào)繳納稅款但未開(kāi)具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補(bǔ)開(kāi)原適用稅率增值稅發(fā)票。
(3)轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間開(kāi)具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開(kāi)具，且已按照原適用稅率開(kāi)具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。
(4)轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，且已申報(bào)繳納稅款但未開(kāi)具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補(bǔ)開(kāi)原適用稅率增值稅發(fā)票。
34.試點(diǎn)納稅人如何在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具原稅率發(fā)票?
答：試點(diǎn)納稅人需要開(kāi)具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的，可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開(kāi)具原適用稅率發(fā)票承諾書(shū)》，辦理臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限。臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限有效期限為24小時(shí)，試點(diǎn)納稅人應(yīng)在獲取臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具原適用稅率發(fā)票。
35.試點(diǎn)納稅人申請(qǐng)開(kāi)通臨時(shí)開(kāi)具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限，需要提供什么資料?
答：試點(diǎn)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)使用原稅率開(kāi)具全電發(fā)票，應(yīng)提交《開(kāi)具原適用稅率發(fā)票承諾書(shū)》，并保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項(xiàng)證明等材料，以備查驗(yàn)。
36.我公司因故需要申請(qǐng)開(kāi)通臨時(shí)開(kāi)具原適用稅率發(fā)票權(quán)限，請(qǐng)問(wèn)該權(quán)限的有效期有多久?
答：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，手動(dòng)調(diào)整納稅人稅率，并設(shè)置臨時(shí)開(kāi)票有效期起止，有效時(shí)限為24小時(shí)。
37.試點(diǎn)納稅人發(fā)起臨時(shí)開(kāi)具原適用稅率發(fā)票權(quán)限后，可在哪里查看審核結(jié)果?
答：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果發(fā)放稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)至試點(diǎn)納稅人的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶。試點(diǎn)納稅人登錄后，系統(tǒng)會(huì)提示納稅人簽收文書(shū)。同時(shí)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)將同步審核稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)果，對(duì)試點(diǎn)納稅人的稅率進(jìn)行調(diào)整。
38.試點(diǎn)納稅人是否可以查看申請(qǐng)臨時(shí)開(kāi)具原適用稅率發(fā)票權(quán)限歷史記錄?
答：可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)設(shè)有歷史查詢(xún)功能，該功能可展示歷史稅率調(diào)整記錄、時(shí)間及狀態(tài)篩選等，可通過(guò)“稅率調(diào)整記錄查詢(xún)”查詢(xún)。
開(kāi)具金額總額度和剩余可用額度
39.試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)票份數(shù)、開(kāi)票金額限制與以前相比有什么不同?
答：通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的全電發(fā)票，在開(kāi)具金額總額度內(nèi)，沒(méi)有發(fā)票開(kāi)具份數(shù)和單張開(kāi)票限額限制。
通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙質(zhì)發(fā)票，最高開(kāi)票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量仍按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。
40.試點(diǎn)納稅人在開(kāi)票過(guò)程中，若提示不得繼續(xù)開(kāi)票，應(yīng)如何處理?
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)針對(duì)存在發(fā)票開(kāi)具“紅色”預(yù)警情形的試點(diǎn)納稅人、開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中存在內(nèi)容校驗(yàn)不通過(guò)、授信額度為零等情形會(huì)阻斷開(kāi)票，試點(diǎn)納稅人需根據(jù)提示進(jìn)行相應(yīng)操作。如紅色預(yù)警需聯(lián)系主管稅務(wù)局進(jìn)行處理，內(nèi)容校驗(yàn)不通過(guò)需更改發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容，授信額度為零可以申請(qǐng)額度調(diào)整等。
41.試點(diǎn)納稅人發(fā)票開(kāi)具金額額度如何確定?
答：發(fā)票開(kāi)具金額額度包括三類(lèi)：開(kāi)具金額總額度、初始開(kāi)具金額總額度和剩余可用額度。
開(kāi)具金額總額度，也稱(chēng)總授信額度，是指一個(gè)自然月內(nèi)，試點(diǎn)納稅人發(fā)票開(kāi)具總金額(不含增值稅)的上限額度，包括試點(diǎn)納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)紙質(zhì)專(zhuān)票)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票，以下簡(jiǎn)稱(chēng)紙質(zhì)普票)的上限總金額以及可通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票(卷式，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“卷式發(fā)票”)、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。
初始開(kāi)具金額總額度，是指試點(diǎn)納稅人首次使用全電發(fā)票時(shí)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予該納稅人的當(dāng)月發(fā)票可開(kāi)具金額上限額度。
剩余可用額度，是指在一個(gè)自然月內(nèi)，試點(diǎn)納稅人開(kāi)具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票金額，以及通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開(kāi)票限額之積(存在多種不同版式的發(fā)票應(yīng)分別計(jì)算并求和，下同)。
42.試點(diǎn)納稅人開(kāi)具不同種類(lèi)的發(fā)票是否共用同一個(gè)開(kāi)具金額總額度?
答：是。試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票以及通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個(gè)開(kāi)具金額總額度。
但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票，在發(fā)票開(kāi)具時(shí)扣除，扣除的是已實(shí)際開(kāi)具發(fā)票的金額;通過(guò)稅控系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票，在發(fā)票領(lǐng)用時(shí)扣除，扣除的是發(fā)票領(lǐng)用的單張最高開(kāi)票限額與發(fā)票領(lǐng)用份數(shù)之積。
43.我公司是按月申報(bào)的一般納稅人，2022年7月開(kāi)具金額總額度為750萬(wàn)元，截止到7月31日實(shí)際已使用額度400萬(wàn)元，剩余可用額度為350萬(wàn)元。8月1日，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)計(jì)算8月開(kāi)具金額總額度為750萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)我公司8月份可用額度是否一直是750萬(wàn)?
答：不是。如果你公司在8月11日9時(shí)，完成7月所屬期增值稅申報(bào)并比對(duì)通過(guò)，則8月11日9時(shí)前，你公司的可使用額度為350萬(wàn)元(7月剩余可用額度350萬(wàn)元<8月月初開(kāi)具金額總額度750萬(wàn)元)。8月1日至11日9時(shí)，如果你公司實(shí)際已使用額度為20萬(wàn)元，則8月11日9時(shí)(即完成申報(bào))后的剩余可用額度為730萬(wàn)元
44.試點(diǎn)納稅人發(fā)票開(kāi)具金額總額度如何調(diào)整?有哪些調(diào)整方式?
答：調(diào)整開(kāi)具金額總額度有三種方式，包括定期調(diào)整、臨時(shí)調(diào)整和人工調(diào)整。
(一)定期調(diào)整
定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)每月自動(dòng)對(duì)試點(diǎn)納稅人開(kāi)具金額總額度進(jìn)行調(diào)整。
(二)臨時(shí)調(diào)整
臨時(shí)調(diào)整是指稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低的試點(diǎn)納稅人開(kāi)具發(fā)票金額首次達(dá)到開(kāi)具金額總額度一定比例時(shí)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)當(dāng)月自動(dòng)為其臨時(shí)增加一次開(kāi)具金額總額度。
(三)人工調(diào)整
人工調(diào)整是指試點(diǎn)納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化申請(qǐng)調(diào)整開(kāi)具金額總額度，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，應(yīng)為納稅人調(diào)整開(kāi)具金額總額度。
45.試點(diǎn)納稅人開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票如何使用剩余可用額度?
答：試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票時(shí)，單張發(fā)票開(kāi)具金額不得超過(guò)單張最高開(kāi)票限額且不得超過(guò)當(dāng)月剩余可用額度，并根據(jù)實(shí)際開(kāi)票金額扣除當(dāng)月剩余可用額度。
試點(diǎn)納稅人領(lǐng)用通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時(shí)，按領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開(kāi)票限額之積扣除當(dāng)月剩余可用額度，開(kāi)具時(shí)不再扣除當(dāng)月剩余可用額度。
46.我是試點(diǎn)納稅人，在什么情況下可以提出人工開(kāi)具金額總額度調(diào)整?
答：試點(diǎn)納稅人開(kāi)具金額總額度不足且系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整后開(kāi)具金額總額度仍不足的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)整開(kāi)具金額總額度，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等因素調(diào)整其開(kāi)具金額總額度。
47.我公司是試點(diǎn)納稅人，八月因訂單激增開(kāi)具金額總額度無(wú)法滿足開(kāi)票需求，請(qǐng)問(wèn)如何申請(qǐng)調(diào)整開(kāi)具金額總額度?
答：試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的“稅務(wù)數(shù)字賬戶—授信額度調(diào)整申請(qǐng)”模塊，申請(qǐng)調(diào)整開(kāi)具金額總額度，填寫(xiě)調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后，即可啟動(dòng)人工調(diào)整流程。
48.我公司是輔導(dǎo)期一般納稅人，申請(qǐng)人工調(diào)整開(kāi)具金額總額度或領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，是否需要預(yù)繳增值稅?
答：試點(diǎn)納稅人是輔導(dǎo)期一般納稅人的，當(dāng)月首次申請(qǐng)人工調(diào)整開(kāi)具金額總額度或者當(dāng)月第二次領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票(包括紙質(zhì)專(zhuān)票和增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票，下同)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)月已開(kāi)具帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額3%預(yù)繳增值稅;多次申請(qǐng)人工調(diào)整開(kāi)具金額總額度或者多次領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)自本月上次申請(qǐng)人工調(diào)整開(kāi)具金額總額度或者上次領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票起，按照已開(kāi)具帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的3%預(yù)繳增值稅。
開(kāi)具紅字全面數(shù)字化的電子發(fā)票
49.什么情況下可以開(kāi)具紅字全電發(fā)票?
答：一般情況下，試點(diǎn)納稅人發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，可以按規(guī)定開(kāi)具紅字全電發(fā)票。但以下幾種情況下不允許開(kāi)具紅字全電發(fā)票：
(1)藍(lán)字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認(rèn)定異常扣稅憑證、已鎖定(已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開(kāi)具紅字發(fā)票、未撤銷(xiāo)紅字確認(rèn)單或信息表)時(shí)，不允許發(fā)起紅沖;
(2)藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣(改退)”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時(shí)，不允許發(fā)起紅沖;
(3)藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類(lèi)標(biāo)簽中，“冬奧會(huì)退稅標(biāo)簽”為“已申請(qǐng)冬奧會(huì)退稅”時(shí)，不允許發(fā)起沖紅;
(4)發(fā)起紅沖時(shí)，如對(duì)方納稅人為“非正常”、“注銷(xiāo)”等狀態(tài)、無(wú)法登陸系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時(shí)，不允許發(fā)起紅沖。
50.試點(diǎn)納稅人如何通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起紅沖?
答：試點(diǎn)納稅人可登陸電子稅務(wù)局，依次選擇進(jìn)入【開(kāi)票業(yè)務(wù)】—【紅字發(fā)票開(kāi)具】—【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】，也可以通過(guò)【稅務(wù)數(shù)字賬戶】—【紅字信息確認(rèn)單】—【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】，選擇對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票發(fā)起紅沖。
51.通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起紅沖時(shí)，沖紅原因如何選擇?
答：沖紅原因應(yīng)由納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際確定。需要注意的是，如原藍(lán)字發(fā)票商品服務(wù)編碼僅為貨物或勞務(wù)時(shí)，紅沖原因不允許選擇“服務(wù)中止”;商品服務(wù)編碼僅為服務(wù)時(shí)，紅沖原因不允許選擇“銷(xiāo)貨退回”。
52.發(fā)起紅沖時(shí)，應(yīng)如何選擇紅字發(fā)票票種?
答：各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：
(1)全電發(fā)票可以對(duì)全電發(fā)票、全電紙票(電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙票)、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖;
(2)全電紙票可以對(duì)全電紙票、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對(duì)全電發(fā)票進(jìn)行紅沖;
(3)稅控發(fā)票僅允許對(duì)稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對(duì)全電發(fā)票、全電紙票進(jìn)行紅沖。
53.如何對(duì)藍(lán)字全電發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票?
答：受票方未進(jìn)行用途確認(rèn)時(shí)，由開(kāi)票方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》后全額開(kāi)具紅字全電發(fā)票，無(wú)需受票方確認(rèn);
受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)時(shí)，可由購(gòu)銷(xiāo)雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)(當(dāng)受票方為非試點(diǎn)納稅人時(shí)，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)發(fā)起和確認(rèn))發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后全額或部分開(kāi)具紅字全電發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開(kāi)票方開(kāi)具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
54.如何對(duì)藍(lán)字稅控發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票?
答：當(dāng)開(kāi)票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按原稅控紅沖流程開(kāi)具紅字稅控發(fā)票;
當(dāng)開(kāi)票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、僅使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，可參照藍(lán)字全電發(fā)票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》并開(kāi)具紅字全電發(fā)票。
55.試點(diǎn)納稅人已填開(kāi)紅字信息表但還未開(kāi)具紅字發(fā)票，是否可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中直接開(kāi)具?
答：不可以。紅字信息表和紅字確認(rèn)單未實(shí)現(xiàn)互相轉(zhuǎn)換，對(duì)校驗(yàn)通過(guò)的紅字信息表仍需通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具紅字發(fā)票。
56.試點(diǎn)納稅人可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中對(duì)同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開(kāi)具流程嗎?
答：除以下幾種特殊情形，試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次開(kāi)具紅字發(fā)票：
(1)沖紅原因?yàn)?ldquo;開(kāi)票有誤”時(shí)，必須全額沖紅;
(2)藍(lán)字發(fā)票對(duì)應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”的，必須全額紅沖。“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計(jì)扣除”的，第一次紅沖只能對(duì)未加計(jì)部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對(duì)未加計(jì)部分全額沖紅，第二次紅沖僅允許對(duì)剩余部分(即已加計(jì)部分)全額紅沖;
(3)藍(lán)字發(fā)票標(biāo)簽為“差額征稅-差額開(kāi)票”時(shí)，必須全額紅沖。
57.對(duì)藍(lán)字發(fā)票進(jìn)行部分紅沖時(shí)，有何具體要求?
答：除問(wèn)題56所述幾種特殊情形外，對(duì)紅沖原因選擇銷(xiāo)貨退回/服務(wù)中止/銷(xiāo)售折讓?zhuān)蛩{(lán)字發(fā)票狀態(tài)為“已部分紅沖”的，允許多次沖紅該張發(fā)票。具體要求如下：
(1)已進(jìn)行銷(xiāo)貨退回/服務(wù)中止/銷(xiāo)售折讓開(kāi)具紅字發(fā)票的部分沖紅的，允許更換申請(qǐng)方再次申請(qǐng)紅字確認(rèn)單，但申請(qǐng)?jiān)蛑荒苓x擇銷(xiāo)貨退回/服務(wù)中止/銷(xiāo)售折讓;
(2)部分沖紅允許刪除項(xiàng)目行，即僅對(duì)部分項(xiàng)目進(jìn)行紅沖。
銷(xiāo)貨退回，只允許修改數(shù)量，自動(dòng)計(jì)算金額和稅額，不能修改單價(jià)，不能直接修改金額;如藍(lán)字發(fā)票沒(méi)有數(shù)量?jī)H有金額，則允許修改金額，稅額自動(dòng)計(jì)算;
服務(wù)中止，允許修改金額和數(shù)量，不能修改單價(jià)，自動(dòng)計(jì)算稅額;
銷(xiāo)售折讓?zhuān)x擇需折讓的商品行，錄入折讓比例或金額，不能修改單價(jià)和數(shù)量，稅額自動(dòng)計(jì)算;
(3)累計(jì)開(kāi)具的紅字發(fā)票票面記載的數(shù)量、負(fù)數(shù)金額、負(fù)數(shù)稅額絕對(duì)值，均不得超過(guò)原發(fā)票票面記載的數(shù)量、金額和稅額。
58.試點(diǎn)納稅人取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，若開(kāi)票方發(fā)起紅字發(fā)票開(kāi)具流程后，受票方是否還可以對(duì)該發(fā)票進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)?
答：全電發(fā)票未確認(rèn)用途及未入賬的，開(kāi)票方發(fā)起紅沖流程后，對(duì)應(yīng)的全電發(fā)票將被鎖定，不允許受票方再進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)操作。
全電發(fā)票未確認(rèn)用途已入賬的，若開(kāi)票方部分開(kāi)具紅字發(fā)票后，允許受票方對(duì)該全電發(fā)票未沖紅的部分進(jìn)行抵扣勾選;若開(kāi)票方全額開(kāi)具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。
59.試點(diǎn)納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開(kāi)具流程后，對(duì)方的確認(rèn)是否有時(shí)限要求?
答：有。發(fā)起沖紅流程后，開(kāi)票方或受票方需在72小時(shí)內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)的，該流程自動(dòng)作廢，需開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)重新發(fā)起流程。
60.試點(diǎn)納稅人對(duì)開(kāi)具的全電發(fā)票進(jìn)行紅沖后開(kāi)票方當(dāng)月的可用授信額度會(huì)增加嗎?
答：試點(diǎn)納稅人開(kāi)具全電發(fā)票后，當(dāng)月開(kāi)具紅字全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)同步增加其可用授信額度。
跨月開(kāi)具紅字全電發(fā)票或開(kāi)具紅字全電發(fā)票無(wú)法對(duì)應(yīng)全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不增加其當(dāng)月可用授信額度。對(duì)于銷(xiāo)售折讓的情形，也不會(huì)增加其可用授信額度。
61.試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起紅字發(fā)票開(kāi)具流程，是否需要與藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)?
答：是的。通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起的紅字發(fā)票開(kāi)具流程，不論《確認(rèn)單》還是《信息表》，均需要同原藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。
62.試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票，在開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，能夠作廢紅字發(fā)票開(kāi)具流程嗎?
答：具體規(guī)則如下：
(1)銷(xiāo)方發(fā)起無(wú)需確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，未開(kāi)具紅字發(fā)票前，允許銷(xiāo)方撤回;
(2)紅字確認(rèn)信息發(fā)起方在提交紅字確認(rèn)單后，對(duì)方尚未確認(rèn)前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷(xiāo)紅字確認(rèn)單;
(3)購(gòu)銷(xiāo)雙方任意一方發(fā)起且對(duì)方已確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，發(fā)起方不允許撤銷(xiāo)紅字確認(rèn)單，確認(rèn)方可在確認(rèn)后且未開(kāi)具紅字發(fā)票前撤銷(xiāo)確認(rèn)單;
(4)已開(kāi)具紅字發(fā)票的紅字確認(rèn)單不允許撤銷(xiāo)。
(5)發(fā)起紅字確認(rèn)單后、開(kāi)具紅字發(fā)票前，原藍(lán)字發(fā)票被認(rèn)定異常憑證的，系統(tǒng)自動(dòng)作廢紅沖流程。
63.試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開(kāi)具的發(fā)票?
答：試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的全電發(fā)票被紅沖時(shí)，無(wú)需追回被紅沖的全電發(fā)票及其紙質(zhì)打印件;通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時(shí)，需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶
64.什么是電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶?
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶是面向試點(diǎn)納稅人繳費(fèi)人，歸集各類(lèi)涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)，集查詢(xún)、用票、業(yè)務(wù)申請(qǐng)于一體的應(yīng)用。通過(guò)對(duì)全量發(fā)票數(shù)據(jù)的歸集，為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票用途勾選確認(rèn)服務(wù)、發(fā)票交付、發(fā)票查詢(xún)統(tǒng)計(jì)，并為納稅人下載及打印全電發(fā)票提供支持，同時(shí)滿足試點(diǎn)納稅人發(fā)票查驗(yàn)、發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)、稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)查詢(xún)、稅收政策查詢(xún)、發(fā)票開(kāi)具金額總額度調(diào)整申請(qǐng)等需求。
65.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶能為試點(diǎn)納稅人提供哪些便捷?
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶便利納稅人對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行增值應(yīng)用，通過(guò)對(duì)納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)分析管理，向納稅人提供個(gè)性化信息推送服務(wù)，增進(jìn)其獲得感和滿意度，促進(jìn)市場(chǎng)交易便捷便利。
66.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的功能包括哪些?
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票歸集、用途確認(rèn)、查詢(xún)、下載、打印等服務(wù)。試點(diǎn)納稅人開(kāi)具和取得各類(lèi)發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，推送至對(duì)應(yīng)納稅人的稅務(wù)數(shù)字賬戶，從根本上解決納稅人紙質(zhì)發(fā)票管理中出現(xiàn)的丟失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問(wèn)題;并支持納稅人對(duì)全量發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)、查詢(xún)，對(duì)全電發(fā)票還可進(jìn)行下載、打印，同時(shí)滿足納稅人對(duì)已入賬發(fā)票進(jìn)行標(biāo)識(shí)、稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)查詢(xún)、稅收政策查詢(xún)、發(fā)票開(kāi)具金額總額度調(diào)整申請(qǐng)、原稅率發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)、操作海關(guān)繳款書(shū)業(yè)務(wù)等需求，為納稅人提供高效便捷的發(fā)票服務(wù)。
67.試點(diǎn)納稅人開(kāi)出的全電發(fā)票如何交付給對(duì)方?
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶可以為納稅人提供發(fā)票自動(dòng)交付和自行交付兩種方式。數(shù)字賬戶自動(dòng)交付是指銷(xiāo)售方成功開(kāi)具發(fā)票后，系統(tǒng)默認(rèn)將電子發(fā)票文件及數(shù)據(jù)自動(dòng)交付至購(gòu)買(mǎi)方(包括經(jīng)辦人)稅務(wù)數(shù)字賬戶，如果購(gòu)買(mǎi)方為未錄入組織機(jī)構(gòu)代碼的黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)性單位，或購(gòu)買(mǎi)方(包括經(jīng)辦人)為未錄入身份證件號(hào)的自然人，系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)交付，銷(xiāo)售方可使用自行交付方式;自行交付方式是指納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶查詢(xún)發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導(dǎo)出等方式交付全電發(fā)票。
68.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶中“海關(guān)繳款書(shū)采集”模塊的功能是什么?
答：“海關(guān)繳款書(shū)采集”模塊的功能是：對(duì)在“發(fā)票抵扣勾選”模塊中無(wú)法查詢(xún)到的雙抬頭海關(guān)繳款書(shū)信息、無(wú)法清分及下發(fā)的單抬頭海關(guān)繳款書(shū)信息進(jìn)行第一聯(lián)數(shù)據(jù)的采集。
69.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶中，哪些情形需要采集海關(guān)繳款書(shū)?
答：需要采集海關(guān)繳款書(shū)的情形主要包括雙抬頭海關(guān)繳款書(shū)、無(wú)法清分及下發(fā)、對(duì)清分結(jié)果有異議的單抬頭海關(guān)繳款書(shū)信息等情形。
70.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶歸集的發(fā)票有哪些?有哪些發(fā)票是目前無(wú)法歸集的?
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶后臺(tái)采集發(fā)票的全量數(shù)據(jù)，包括全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(折疊票)、增值稅普通發(fā)票(卷票)、增值稅電子普通發(fā)票(含收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票等。
其中，對(duì)于有明確銷(xiāo)售方或購(gòu)買(mǎi)方(包括經(jīng)辦人)信息的發(fā)票，通過(guò)銷(xiāo)售方或購(gòu)買(mǎi)方(包括經(jīng)辦人)信息歸集至銷(xiāo)售方或購(gòu)買(mǎi)方(包括經(jīng)辦人)的稅務(wù)數(shù)字賬戶。若購(gòu)買(mǎi)方(包括經(jīng)辦人)信息中沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)或身份證號(hào)碼的，只在銷(xiāo)售方歸集。對(duì)定額發(fā)票等沒(méi)有銷(xiāo)售方信息的發(fā)票，根據(jù)系統(tǒng)發(fā)票領(lǐng)用及驗(yàn)舊信息歸集至銷(xiāo)售方的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶。對(duì)沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)方(包括經(jīng)辦人)信息的(如定額發(fā)票等)發(fā)票，則不歸集到購(gòu)買(mǎi)方(包括經(jīng)辦人)的稅務(wù)數(shù)字賬戶。
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的查詢(xún)功能
71.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢(xún)模塊都有哪些功能?
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢(xún)包括全量發(fā)票查詢(xún)、發(fā)票領(lǐng)用及開(kāi)票數(shù)據(jù)查詢(xún)、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢(xún)、未到勾選日期發(fā)票查詢(xún)、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)發(fā)票查詢(xún)、匯總納稅總機(jī)構(gòu)匯總分支機(jī)構(gòu)開(kāi)票數(shù)據(jù)。納稅人可根據(jù)實(shí)際需要選擇相應(yīng)的查詢(xún)項(xiàng)進(jìn)行查詢(xún)。
72.試點(diǎn)納稅人可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢(xún)”模塊查詢(xún)到哪些數(shù)據(jù)?
答：試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢(xún)”模塊查詢(xún)本單位的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)，具體可查當(dāng)前及以前所屬期轉(zhuǎn)出的異常憑證統(tǒng)計(jì)表、轉(zhuǎn)出異常憑證具體明細(xì)、當(dāng)前及以前所屬期紅字發(fā)票信息確認(rèn)單需購(gòu)貨方轉(zhuǎn)出的信息。
73.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢(xún)具體指哪類(lèi)需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的發(fā)票?包括海關(guān)繳款書(shū)嗎?
答：包括被列為異常憑證的已經(jīng)認(rèn)證抵扣的發(fā)票，以及開(kāi)具紅字發(fā)票確認(rèn)單上的紅字發(fā)票，不包括海關(guān)繳款書(shū)信息。
74.試點(diǎn)納稅人如何通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)開(kāi)具、取得的發(fā)票信息進(jìn)行查詢(xún)?
答：試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶后，可通過(guò)“全量發(fā)票查詢(xún)”模塊查詢(xún)其開(kāi)具和取得的發(fā)票。
75.發(fā)票領(lǐng)用及開(kāi)票數(shù)據(jù)查詢(xún)可以查詢(xún)什么內(nèi)容?
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶提供發(fā)票領(lǐng)用及開(kāi)票數(shù)據(jù)查詢(xún)功能，主要可以用于查詢(xún)發(fā)票領(lǐng)用存狀態(tài)、發(fā)票期初庫(kù)存份數(shù)、購(gòu)進(jìn)發(fā)票份數(shù)、退回發(fā)票份數(shù)情況;正數(shù)發(fā)票份數(shù)、正數(shù)廢票份數(shù)、空白廢票份數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票份數(shù)、負(fù)票廢票份數(shù)、期末庫(kù)存份數(shù)(領(lǐng)用、庫(kù)存份數(shù)主要涉及紙質(zhì)發(fā)票)。
76.發(fā)票狀態(tài)查詢(xún)是指查詢(xún)發(fā)票的什么狀態(tài)?
答：試點(diǎn)納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的全量發(fā)票查詢(xún)模塊，查詢(xún)到某張發(fā)票的入賬狀態(tài)、下載次數(shù)、下載格式、打印次數(shù)、發(fā)票沖紅臺(tái)賬、發(fā)票退稅狀態(tài)等。
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查驗(yàn)功能
77.全面數(shù)字化的電子發(fā)票的查驗(yàn)渠道有哪些?
答：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗(yàn);試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗(yàn)?zāi)K對(duì)全電發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。
78.如何登錄全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)?
答：社會(huì)公眾通過(guò)輸入網(wǎng)址(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/)，進(jìn)入全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)。
79.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗(yàn)方式有哪些?
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶提供兩種發(fā)票查驗(yàn)方式，一是單張發(fā)票查驗(yàn)(手工單張錄入，單張文件導(dǎo)入);二是批量發(fā)票查驗(yàn)(下載模板錄入信息導(dǎo)入查驗(yàn))。
80.手工導(dǎo)入發(fā)票查驗(yàn)都支持什么發(fā)票格式?
答：支持導(dǎo)入以下幾種格式的電子發(fā)票文件：JPG / PNG/PDF/OFD/XML。
81.試點(diǎn)納稅人在什么時(shí)間可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶查驗(yàn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票?
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶為納稅人提供7*24小時(shí)在線的發(fā)票查驗(yàn)服務(wù)。
82.全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)如何查驗(yàn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票?
答：納稅人可通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)，對(duì)全電發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。全國(guó)增值稅查驗(yàn)平臺(tái)僅支持單張發(fā)票查驗(yàn)?zāi)Ｊ?，包括手工查?yàn)及掃描查驗(yàn)等方式。
83.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶能否對(duì)非開(kāi)具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)?
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶可以對(duì)取得的開(kāi)具給本人或本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，也可以對(duì)非開(kāi)具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。
84.在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶上發(fā)票單張查驗(yàn)和批量查驗(yàn)的結(jié)果有什么不同?
答：發(fā)票單張查驗(yàn)的結(jié)果是對(duì)該發(fā)票信息進(jìn)行可視化展示(可以看到整張發(fā)票)，批量查驗(yàn)的結(jié)果是只能顯示查驗(yàn)的發(fā)票相符或者不相符。
85.批量查驗(yàn)是否可以只錄發(fā)票號(hào)碼?
答：不可以。如果批量查驗(yàn)只輸入發(fā)票號(hào)碼，無(wú)法對(duì)發(fā)票里的交易信息(單價(jià)、數(shù)量、時(shí)間等)進(jìn)行核驗(yàn)，故只能在批量查驗(yàn)之前錄入全部發(fā)票信息才能校驗(yàn)發(fā)票信息是否一一對(duì)應(yīng)，對(duì)應(yīng)則相符，反之不相符。
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票勾選確認(rèn)功能
86.20XX年X月X日，杭州市納稅人接收到帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票及其他符合規(guī)定的全電發(fā)票等憑證用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、申請(qǐng)出口退稅或代辦退稅的，應(yīng)該怎么進(jìn)行用途確認(rèn)?
答：仍然通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。
87.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類(lèi)勾選業(yè)務(wù)”模塊包括哪些功能?
答：“抵扣類(lèi)勾選業(yè)務(wù)”模塊包括抵扣勾選、農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能。
88.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類(lèi)勾選業(yè)務(wù)”模塊中增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選的有哪些?
答：下列增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選：
(1)異常增值稅扣稅憑證;
(2)已作廢的發(fā)票;
(3)之前所屬期已確認(rèn)用于其他用途的發(fā)票;
(4)已用于冬奧會(huì)退稅的發(fā)票;
(5)已全額沖紅的發(fā)票;
(6)其他。
89.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中被部分紅沖的發(fā)票是否可以進(jìn)行抵扣勾選?
答：可以，可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。
90.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類(lèi)勾選業(yè)務(wù)”模塊勾選增值稅扣稅憑證時(shí)間范圍是什么?
答：試點(diǎn)納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開(kāi)具時(shí)間范圍為2017年1月1日至本次勾選增值稅所屬期的最后一日。
91.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“注銷(xiāo)勾選業(yè)務(wù)”模塊的作用是什么?
答：試點(diǎn)納稅人需要注銷(xiāo)時(shí)，可以通過(guò)此模塊對(duì)注銷(xiāo)當(dāng)期未勾選的發(fā)票進(jìn)行勾選。
92.在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶中進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選確認(rèn)后，未進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，可否撤銷(xiāo)?
答：可以。若試點(diǎn)納稅人需對(duì)“已勾選(抵扣)”發(fā)票的狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整，只需選中“已勾選(抵扣)”的發(fā)票，點(diǎn)擊“撤銷(xiāo)勾選”即可。
93.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊的作用是什么?
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊是供試點(diǎn)納稅人將勾選的發(fā)票用于申報(bào)抵扣、出口退稅等用途確認(rèn)，并對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集、實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)。
94.發(fā)票用途確認(rèn)后需要注意什么?
答：一是試點(diǎn)納稅人進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)后，將鎖定當(dāng)期勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可通過(guò)用途確認(rèn)撤銷(xiāo)后再繼續(xù)勾選。二是發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證的，無(wú)法進(jìn)行用途確認(rèn)。
95.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“發(fā)票用途確認(rèn)”模塊中的匯總展示信息提醒功能，能否查看明細(xì)數(shù)據(jù)?
答：可以查看明細(xì)數(shù)據(jù)。例如：其中的“紅字發(fā)票提醒”子模塊，可查看紅字發(fā)票明細(xì)清單，也可根據(jù)開(kāi)票日期查詢(xún)歷史月份的紅字發(fā)票明細(xì);“上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提醒”子模塊，可查看上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)信息、上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票信息;“取得不得抵扣增值稅專(zhuān)用發(fā)票提醒”子模塊，可查看不得抵扣增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票信息，在詳情頁(yè)可查看貨物信息。
96.試點(diǎn)納稅人錯(cuò)誤確認(rèn)發(fā)票用途后，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何幫助納稅人進(jìn)行修改和更正?
答：試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途后，如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認(rèn)錯(cuò)誤的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務(wù)。
試點(diǎn)納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為申報(bào)抵扣且已申報(bào)抵扣后，如果要改為用于申報(bào)出口退稅或代辦退稅，試點(diǎn)納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)確認(rèn)相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已轉(zhuǎn)出后，為試點(diǎn)納稅人調(diào)整發(fā)票用途。
試點(diǎn)納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。如試點(diǎn)納稅人尚未申報(bào)出口退稅，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，試點(diǎn)納稅人可以重新確認(rèn)發(fā)票用途;如果試點(diǎn)納稅人已申報(bào)辦理出口退稅，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明。
97.納稅人開(kāi)具或取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，如何填寫(xiě)增值稅申報(bào)表?
答：(1)試點(diǎn)一般納稅人開(kāi)具的帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))第1至2列“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”欄次中;開(kāi)具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))第3至4列“開(kāi)具其他發(fā)票”欄次中。
一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”或第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣” 。
一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，對(duì)應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第20欄“紅字專(zhuān)用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。
(2)試點(diǎn)小規(guī)模納稅人開(kāi)具的帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第2欄“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”、第5欄“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”;開(kāi)具的“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”。
98.試點(diǎn)納稅人如何通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除?
答：試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票等憑證或者開(kāi)具符合規(guī)定的收購(gòu)發(fā)票，可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)通加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)功能，通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行用途確認(rèn)，按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，并將已進(jìn)行用途確認(rèn)的憑證明細(xì)轉(zhuǎn)入加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)待用。
試點(diǎn)納稅人將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工的當(dāng)期，可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶選擇相應(yīng)憑證，按規(guī)定計(jì)算填寫(xiě)本次加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。
對(duì)于符合以上規(guī)定的試點(diǎn)納稅人取得的尚未用于加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，試點(diǎn)納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)錄。
(1)試點(diǎn)納稅人取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額?
A納稅人為新辦試點(diǎn)納稅人，在所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類(lèi)。A納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)后，在“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類(lèi)勾選業(yè)務(wù)”模塊，可以看到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”和“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊。A納稅人在5月取得了一張自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，在申報(bào)期進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，A納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對(duì)取得的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票進(jìn)行是否屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票確認(rèn)處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”;選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。A納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)A納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，應(yīng)通過(guò)“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫(xiě)本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
(2)試點(diǎn)納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額?
B納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類(lèi)。B納稅人取得了一張農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)B納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，通過(guò)“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫(xiě)本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
(3)試點(diǎn)納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額?
C納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類(lèi)。C納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專(zhuān)票。進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，C納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對(duì)取得的從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專(zhuān)票進(jìn)行確認(rèn)處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”;選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)C納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，通過(guò)“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫(xiě)本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
(4)試點(diǎn)納稅人取得了9%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額?
D納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類(lèi)。其取得了9%農(nóng)產(chǎn)品專(zhuān)票。在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，D納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)D納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，通過(guò)“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫(xiě)本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
(5)試點(diǎn)納稅人2020年取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和銷(xiāo)售發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額?
E納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類(lèi)。E納稅人有一張2020年取得的已抵扣自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票但未進(jìn)行加計(jì)扣除。在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，E納稅人通過(guò)“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊中的“補(bǔ)錄”功能，對(duì)上述發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)錄，補(bǔ)錄成功后，即可看見(jiàn)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)。當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，選擇該發(fā)票并填寫(xiě)本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
99.試點(diǎn)納稅人取得的代開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，無(wú)法進(jìn)行抵扣勾選和農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選，如何處理?
答：試點(diǎn)納稅人取得的代開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票如因商品名稱(chēng)未使用自動(dòng)匹配商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼而導(dǎo)致發(fā)票信息無(wú)法歸集到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊時(shí)，試點(diǎn)納稅人可通過(guò)“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類(lèi)勾選業(yè)務(wù)”-“抵扣勾選”模塊中的“代開(kāi)補(bǔ)錄”進(jìn)行代開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的發(fā)票信息補(bǔ)錄，補(bǔ)錄成功后，即可在抵扣勾選明細(xì)中看見(jiàn)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)，并可對(duì)該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，選擇該發(fā)票并填寫(xiě)本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
100.試點(diǎn)納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書(shū)，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，無(wú)法進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選，如何處理?
答：試點(diǎn)納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書(shū)在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，如果該海關(guān)繳款書(shū)不在可勾選海關(guān)繳款書(shū)明細(xì)中，無(wú)法進(jìn)行用途確認(rèn)。試點(diǎn)納稅人可通過(guò)“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊海關(guān)繳款書(shū)的補(bǔ)錄功能進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書(shū)的發(fā)票信息補(bǔ)錄，補(bǔ)錄成功后，即可在“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊看見(jiàn)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)。
當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，選擇該發(fā)票并填寫(xiě)本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
發(fā)票入賬
101.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶是否提供發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)功能?
答：試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)“發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)”模塊，對(duì)取得的2017年1月1日之后開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行入賬標(biāo)識(shí)操作，幫助納稅人降低重復(fù)入賬的風(fēng)險(xiǎn)，便利會(huì)計(jì)核算管理。
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶目前支持單張、批量、清單導(dǎo)入等入賬標(biāo)識(shí)方式，其中清單入賬需要下載模板，并按照模板格式錄入相關(guān)發(fā)票信息后導(dǎo)入進(jìn)行入賬標(biāo)識(shí)操作。后續(xù)會(huì)加入接口方式和數(shù)據(jù)直連的方式與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接入賬。
102.我公司是非試點(diǎn)納稅人，今天收到一張全電發(fā)票，自行打印后，紙質(zhì)打印件上沒(méi)有加蓋銷(xiāo)售方的發(fā)票專(zhuān)用章，是否可以作為稅收憑證?
答：可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無(wú)需要求銷(xiāo)售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，但必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的全電發(fā)票電子文件。
103.我公司是國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人，想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證，還需要同時(shí)保存對(duì)應(yīng)的電子件嗎?
答：需要。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的通知》(財(cái)會(huì)〔2020〕6 號(hào))的規(guī)定，單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。
104.哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務(wù)進(jìn)行入賬?
答：2017年1月1日之后開(kāi)具的發(fā)票，且不屬于以下情形的可以使用入賬服務(wù)進(jìn)行入賬：
(1)異常增值稅扣稅憑證;
(2)已作廢的發(fā)票;
(3)之前入賬的發(fā)票;
(4)其他。